ZARZĄDZENIE

PREZESA NARODOWEGO BANKU POLSKIEGO

z dnia 22 listopada 1996 r.

w sprawie zasad i trybu przekazywania do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do sporządzania sprawozdawczego bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.

(M.P. z dnia 5 grudnia 1996 r.)

Na podstawie art. 21 ust. 1 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 1992 r. Nr 72, poz. 360, z 1993 r. Nr 6, poz. 29, z 1994 r. Nr 1, poz. 2, Nr 80, poz. 369, Nr 121, poz. 591 i Nr 136, poz. 703 oraz z 1996 r. Nr 106, poz. 496) zarządza się, co następuje:

§ 1. 1. Zarządzenie określa zasady i tryb przekazywania do Narodowego Banku Polskiego, zwanego dalej "NBP", przez banki i inne osoby prawne, jednostki organizacyjne nie będące osobami prawnymi oraz inne podmioty gospodarcze, uczestniczące w obrotach z zagranicą, danych niezbędnych do sporządzania sprawozdawczego bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa.

2. Ustalone na potrzeby sprawozdawczego bilansu płatniczego oraz bilansów należności i zobowiązań zagranicznych państwa okresy sprawozdawcze (dekada, miesiąc, kwartał, rok) powinny odpowiadać okresom kalendarzowym.

§ 2. Podmioty, o których mowa w § 1 ust. 1, są zobowiązane przekazywać do NBP dane określone w zarządzeniu, bez oczekiwania na skierowanie do nich indywidualnego żądania, z zastrzeżeniem § 5 i 6.

§ 3. 1. Banki posiadające upoważnienia do dokonywania określonych czynności obrotu dewizowego na podstawie art. 40 ustawy z dnia 31 stycznia 1989 r. o Narodowym Banku Polskim (Dz. U. z 1992 r. Nr 72, poz. 360, z 1993 r. Nr 6, poz. 29, z 1994 r. Nr 1, poz. 2, Nr 80, poz. 369, Nr 121, poz. 591 i Nr 136, poz. 703 oraz z 1996 r. Nr 106, poz. 496) są zobowiązane przekazywać do NBP następujące dane:

  1)   roczne sprawozdania dotyczące udziału kapitału zagranicznego w kapitale własnym banku,

  2)   roczne sprawozdanie dotyczące udziału kapitału banku w kapitale podmiotów zagranicznych,

  3)   roczne sprawozdania ze stanów należności w eksporcie lub zobowiązań w imporcie z tytułu inkasa obsługiwanego przez banki oraz akredytyw pokrytych z góry w eksporcie lub imporcie,

  4)   miesięczne terminarze przyszłych spłat kredytów lub pożyczek zaciągniętych od podmiotów zagranicznych oraz udzielonych podmiotom zagranicznym,

  5)   miesięczne sprawozdanie ze stanów i obrotów walutą obcą,

  6)   dekadowe sprawozdania ze stanów i obrotów na rachunkach walutowych i złotowych osób zagranicznych, innych niż banki,

  7)   dekadowe sprawozdania z obrotów rejestrowanych na bieżących rachunkach bankowych banku, prowadzonych w bankach za granicą (nostro), oraz na bieżących rachunkach bankowych banków-osób zagranicznych, prowadzonych w banku (loro),

  8)   dekadowe sprawozdania z wykorzystania i spłat zaciągniętych oraz udzielonych kredytów lub pożyczek, o których mowa w pkt 4, dla których zostały zawarte umowy między bankiem a kredytodawcą lub kredytobiorcą zagranicznym,

  9)   wyciąg z podstawowych warunków umowy kredytowej lub umowy pożyczki, zawartej w obrocie z zagranicą między bankiem a kredytodawcą lub kredytobiorcą zagranicznym.

2. Banki nie posiadające upoważnień, o których mowa w ust. 1, są zobowiązane przekazywać roczne sprawozdania określone w ust. 1 pkt 1 i 2.

3. NBP przekazuje bankom wzory formularzy do sprawozdań określonych w ust. 1 i 2, wraz z instrukcjami oraz kodami klasyfikacji operacji zagranicznych, niezbędnymi do ich sporządzania.

4. Banki są zobowiązane do przekazywania danych w następujących terminach:

  1)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 1 i 2 oraz w ust. 2, w terminie do dnia 15 maja po zakończeniu roku,

  2)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 3, nie później niż do końca marca po zakończeniu roku,

  3)   sprawozdania miesięczne, określone w ust. 1 pkt 4 i 5, nie później niż trzeciego dnia roboczego po zakończeniu miesiąca,

  4)   sprawozdania dekadowe, określone w ust. 1 pkt 6, 7 i 8, nie później niż trzeciego dnia roboczego po zakończeniu dekady,

  5)   wyciągi określone w ust. 1 pkt 9, w terminie do 14 dni od dnia zawarcia umowy.

§ 4. 1. Podmioty, o których mowa w § 1 ust. 1, z wyjątkiem banków, w zależności od dokonywanych czynności, są zobowiązane przekazywać następujące dane:

  1)   podmioty dokonujące importu lub eksportu towarów i usług - roczne sprawozdania ze stanów: zaliczek otrzymanych w eksporcie towarów i usług, zaliczek udzielonych w imporcie towarów i usług, należności w eksporcie i zobowiązań w imporcie towarów i usług, jeżeli ich wartość przekracza 100 tys. zł - na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 1-4 do zarządzenia,

  2)   organizacje charytatywne oraz inne podmioty otrzymujące z zagranicy lub przekazujące za granicę darowizny w formie niepieniężnej, jeżeli łączna ich wartość w ciągu roku przekracza równowartość 10 tys. USD - roczne sprawozdania z wartości tych darowizn - na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 5 i 6 do zarządzenia,

  3)   spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i spółki akcyjne z udziałem kapitału zagranicznego - roczne sprawozdania dotyczące posiadanego kapitału zagranicznego oraz kredytów lub pożyczek otrzymanych od udziałowców (akcjonariuszy) zagranicznych bądź udzielonych udziałowcom (akcjonariuszom) zagranicznym, sporządzone na podstawie rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat; w przypadku spółek, które nie rozpoczęły działalności gospodarczej lub nie sporządzają bilansu i rachunku zysków i strat za rok sprawozdawczy, podstawą sporządzenia sprawozdania są dokumenty rzeczywistych wpłat zagranicznych udziałowców (akcjonariuszy) na poczet kapitału zakładowego (akcyjnego) - na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 7-9 do zarządzenia,

  4)   podmioty posiadające udziały lub akcje w spółkach mających siedzibę za granicą - roczne sprawozdania dotyczące posiadanego kapitału za granicą oraz otrzymanych albo udzielonych kredytów lub pożyczek spółkom, w których mają zaangażowany kapitał, sporządzone na podstawie rocznych danych bilansowych oraz rachunku zysków i strat spółki mającej siedzibę za granicą; w przypadku spółek, które nie rozpoczęły działalności gospodarczej lub nie sporządzają bilansu i rachunku zysków i strat za rok sprawozdawczy, podstawą sporządzenia sprawozdania są dokumenty rzeczywistych wpłat podmiotów na poczet kapitału zakładowego (akcyjnego) - na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 10-12 do zarządzenia,

  5)   podmioty, które zaciągnęły od podmiotów zagranicznych lub udzieliły podmiotom zagranicznym kredytu bądź pożyczki na podstawie indywidualnego zezwolenia dewizowego Prezesa NBP lub na podstawie § 36 zarządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 1996 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych (Monitor Polski Nr 6, poz. 73, Nr 21, poz. 244 i Nr 27, poz. 290) albo na podstawie § 8 ust. 1 lub 2 zarządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 1995 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych na niektóre czynności obrotu dewizowego dla podmiotów gospodarujących prowadzących działalność w zakresie transportu morskiego i śródlądowego, rybołówstwa morskiego oraz poszukiwawczo-wydobywczą na morzu (Monitor Polski Nr 16, poz. 198), a także podmioty, które zawarły z podmiotem zagranicznym, na okres dłuższy niż 3 lata, umowę dzierżawy lub najmu towaru, przewidującą przeniesienie prawa własności przedmiotu dzierżawy lub najmu na użytkownika po upływie terminu określonego w umowie (leasing finansowy):

a)  informację o zawarciu umowy z podmiotem zagranicznym, w terminie 20 dni od dnia zawarcia umowy - dla kredytów zaciągniętych na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 3, a dla kredytów udzielonych na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 4 do zarządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 1996 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych (Monitor Polski Nr 6, poz. 73, Nr 21, poz. 244 i Nr 27, poz. 290); na odwrocie formularza podmioty, które zaciągnęły albo udzieliły kredytu lub pożyczki na podstawie indywidualnego zezwolenia dewizowego Prezesa NBP, wskazują numer i datę zezwolenia,

b)  kwartalne sprawozdania z wykorzystania oraz spłat kredytów lub pożyczek, otrzymanych od podmiotów zagranicznych, wraz z terminarzem przyszłych spłat, oraz kwartalne sprawozdania z wykorzystania i spłat kredytów lub pożyczek udzielonych podmiotom zagranicznym, wraz z terminarzem przyszłych spłat, w przypadku kredytów lub pożyczek o równowartości co najmniej 1 mln USD - na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 13-16 do zarządzenia,

  6)   podmioty, które zaciągnęły od podmiotów zagranicznych lub udzieliły podmiotom zagranicznym kredytu bądź pożyczki o równowartości co najmniej 1 mln USD - na podstawie § 23 ust. 1, 2 i 3, § 25 ust. 1 i 2, § 26 ust. 1 i 2 zarządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 1996 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych (Monitor Polski Nr 6, poz. 73, Nr 21, poz. 244 i Nr 27, poz. 290) - kwartalne sprawozdania określone w pkt 5 lit. b),

  7)   podmioty, które zaciągnęły lub udzieliły podmiotom zagranicznym kredytów lub pożyczek, o których mowa w pkt 5 i 6, o równowartości niższej niż 1 mln USD są zobowiązane powiadomić pisemnie NBP o zmianie warunków umowy w terminie 20 dni od dnia dokonania zmiany,

  8)   podmioty posiadające rachunki w bankach za granicą, otwarte na podstawie indywidualnego zezwolenia dewizowego Prezesa NBP, oraz armatorzy posiadający rachunki bankowe w bankach za granicą na podstawie § 3 ust. 2 zarządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 1995 r. w sprawie ogólnych zezwoleń dewizowych na niektóre czynności obrotu dewizowego dla podmiotów gospodarujących prowadzących działalność w zakresie transportu morskiego i śródlądowego, rybołówstwa morskiego oraz poszukiwawczo-wydobywczą na morzu (Monitor Polski Nr 16, poz. 198) - kwartalne sprawozdania z obrotów i sald na tych rachunkach - na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 17 do zarządzenia,

  9)   podmioty posiadające upoważnienia do wykonywania obsługi dewizowej i walutowej ludności na podstawie art. 43 ustawy, o której mowa w § 3 ust. 1 - miesięczne sprawozdania ze stanów i obrotów zagranicznymi znakami pieniężnymi w postaci banknotów i monet - na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 18 do zarządzenia.

2. Podmioty sporządzające i przesyłające do NBP sprawozdania określone w ust. 1 pkt 5 lit. b) są zwolnione ze sporządzania sprawozdań, o których mowa w ust. 1 pkt 3 i 4, na formularzach, których wzory stanowią załączniki nr 8 i 9 oraz 11 i 12 do zarządzenia, jeżeli dotyczyłyby tych samych kredytów lub pożyczek, pod warunkiem nadesłania do NBP informacji o sporządzaniu dla danych kredytów lub pożyczek sprawozdań, o których mowa w ust. 1 pkt 5 lit. b), zamieszczonej na odwrocie sprawozdania, o którym mowa w ust. 1 pkt 3 lub 4, sporządzonego na formularzu, którego wzór stanowi załącznik nr 7 lub nr 10 do zarządzenia, podając jednocześnie numer i datę indywidualnego zezwolenia dewizowego Prezesa NBP, dotyczącego danego kredytu lub pożyczki.

3. Sprawozdania, o których mowa w ust. 1, należy przekazywać do NBP w następujących terminach:

  1)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 1, w terminie do dnia 31 stycznia po zakończeniu roku,

  2)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 2, w terminie do końca lutego po zakończeniu roku,

  3)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 3, w terminie do dnia 15 maja po zakończeniu roku,

  4)   sprawozdania roczne, określone w ust. 1 pkt 4, w terminie do dnia 15 maja po zakończeniu roku,

  5)   sprawozdania kwartalne, określone w ust. 1 pkt 5 lit. b) oraz pkt 6 i 8, w terminie do 20 dnia po zakończeniu kwartału,

  6)   sprawozdania miesięczne, określone w ust. 1 pkt 9, w terminie do drugiego dnia roboczego po zakończeniu miesiąca.

§ 5. Podmioty, o których mowa w § 1 ust. 1, na skierowane do nich przez NBP indywidualne żądanie, we wskazanych w nim terminach, zobowiązane są przekazywać następujące dane:

  1)   uczestnicy Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych - kwartalne sprawozdania dotyczące stanów polskich papierów wartościowych będących w posiadaniu osób zagranicznych oraz zakupu i sprzedaży tych papierów wartościowych, realizowanych przez osoby zagraniczne, jak również stanów zagranicznych papierów wartościowych, dopuszczonych do obrotu publicznego w Polsce, będących w posiadaniu osób krajowych, oraz zakupu i sprzedaży tych papierów, realizowanych przez osoby krajowe - na formularzach otrzymanych z NBP,

  2)   podmioty dokonujące importu lub eksportu usług - dane dotyczące tych usług - na formularzach otrzymanych z NBP,

  3)   podmioty prowadzące inne niż określone w przepisach niniejszego zarządzenia formy obrotów z zagranicą - dane o tych obrotach - na formularzach otrzymanych z NBP.

§ 6. Podmioty, o których mowa w § 1 ust. 1, prowadzące obroty z zagranicą są zobowiązane do udzielenia, na skierowane do nich indywidualne żądanie NBP, dodatkowych informacji i wyjaśnień dotyczących sprawozdawczości z tych obrotów, w terminach wskazanych w żądaniu.

§ 7. Dane dotyczące obrotów zagranicznych, przekazywane do NBP na podstawie zarządzenia, powinny być zgodne z danymi księgowymi podmiotu.

§ 8. Do przekazywania danych dotyczących obrotów z zagranicą, za zgodą NBP, mogą być wykorzystywane inne niż dokumenty sporządzane na papierze nośniki informacji.

§ 9. Zarządzenie wchodzi w życie z dniem 1 stycznia 1997 r.

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1

FORMULARZ ZO/STANY

STAN ZALICZEK OTRZYMANYCH W EKSPORCIE TOWARÓW I USŁUG

SPRAWOZDANIE ZA ROK .....

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA ZO/STANY

1.  Należy wykazywać tylko zaliczki otrzymane bezpośrednio od kontrahentów zagranicznych, a nie polskich pośredników, gdyż zostaną one wykazane w sprawozdaniach ZO sporządzonych przez pośredników.

2.  W przypadku jeżeli podmiot gospodarczy posiada w danym kraju wielu kontrahentów, to dla każdego rodzaju zaliczkowanej usługi lub towaru należy stany zaliczek dodać i wykazać jako sumę.

3.  Zaliczki na towary należy podać w wielkości ogółem, w rozbiciu na poszczególne kraje, bez wyszczególnienia rodzajów towarów.

ZAŁĄCZNIK Nr 2

FORMULARZ ZU/STANY

STAN ZALICZEK UDZIELONYCH W IMPORCIE TOWARÓW I USŁUG

SPRAWOZDANIE ZA ROK .....

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 3

FORMULARZ OPE/STANY

STAN NALEŻNOŚCI ZA WYEKSPORTOWANE TOWARY I USŁUGI NIE ROZLICZONE PRZEZ KONTRAHENTÓW ZAGRANICZNYCH

SPRAWOZDANIE ZA ROK ....

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 4

FORMULARZ OPI/STANY

STAN ZOBOWIĄZAŃ ZA OTRZYMANE W IMPORCIE TOWARY I USŁUGI NIE ROZLICZONE Z KONTRAHENTAMI ZAGRANICZNYMI

SPRAWOZDANIE ZA ROK ...

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 5

FORMULARZ DO

OTRZYMANE Z ZAGRANICY DAROWIZNY W FORMIE NIEPIENIĘŻNEJ W ROKU ....

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 6

FORMULARZ DP

PRZEKAZANE ZA GRANICĘ DAROWIZNY W FORMIE NIEPIENIĘŻNEJ W ROKU ...

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 7

FORMULARZ IB -1

WARTOŚĆ UDZIAŁU ZAGRANICZNEGO UDZIAŁOWCA (AKCJONARIUSZA) W KAPITALE WŁASNYM SPÓŁKI MAJĄCEJ SIEDZIBĘ W POLSCE

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IB-1

I. OBJAŚNIENIA OGÓLNE

1.  Dla każdego udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego należy wypełnić odrębny formularz IB-1. Wartość udziału inwestora zagranicznego w kapitale własnym spółki wyliczyć, mnożąc wykazaną w bilansie rocznym wartość kapitału własnego spółki przez udział procentowy udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego w kapitale zakładowym. W poszczególnych wierszach formularza wpisać kwoty w części dotyczącej udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego, dla którego sporządzone jest sprawozdanie.

2.  Kolumnę "w tys. waluty obcej" wypełnić wyłącznie w wierszach dotyczących transakcji dokonanych w walucie obcej. W przypadku waluty innej niż podana w części nagłówkowej, wpisać symbol waluty transakcji obok kwoty.

W kolumnie "w złotych" wypełnić wszystkie wiersze odnoszące się do zdarzeń gospodarczych, które wystąpiły w działalności spółki w roku sprawozdawczym.

W przypadku niewystępowania zjawisk, należy w odpowiednich wierszach wpisać znak "-"

II. OBJAŚNIENIA SZCZEGÓŁOWE DOTYCZĄCE WYPEŁNIENIA FORMULARZA IB-1.

Wiersze 01, 02, 03: podać wartość udziału w kapitale na 1 stycznia roku sprawozdawczego.

Wiersz 03:    skapitalizowana część zysków wygospodarowanych w latach poprzednich w postaci kapitału zapasowego i kapitału rezerwowego oraz nie podzielony zysk z lat poprzednich. W przypadku gdy w latach poprzedzających rok sprawozdawczy wystąpiły nie pokryte straty, o ich kwotę pomniejsza się pozostały kapitał własny wykazany w sprawozdaniu. Pozostały kapitał własny może przyjąć wartość ujemną, jeśli nie pokryta strata bilansowa z lat poprzednich przewyższa wyżej wymienione składniki. Kapitał zakładowy (podstawowy) pozostaje bez zmian. W pozostałym kapitale własnym nie należy uwzględniać funduszy specjalnego przeznaczenia.

Uwaga:        wypełnienie wierszy od 01 do 03 obowiązuje w każdym przypadku wniesienia udziałów lub akcji przed pierwszym stycznia roku sprawozdawczego.

Wiersz 05:    w przypadku spółki powstałej w roku sprawozdawczym podać wartość udziałów lub akcji wniesionych przez udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego. W przypadku przejęcia kapitału przez udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego w spółce już istniejącej, podać wartość nabytych udziałów lub akcji powiększoną o proporcjonalną kwotę pozostałego kapitału własnego (patrz też część II formularza).

Uwaga:        w wierszu 05 i 06: wkłady udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego wnoszone do spółki, pochodzące ze środków uzyskanych w Polsce od innych podmiotów krajowych z tytułu dochodu z udziałów lub akcji, kwot uzyskanych ze sprzedaży lub umorzenia udziałów lub akcji oraz kwot należnych osobie zagranicznej jako wspólnikowi z tytułu podziału majątku w wyniku likwidacji spółki (zgodnie z postanowieniem art. 10 ust. 2 ustawy z dnia 14.06.91 r. o spółkach z udziałem zagranicznym Dz. U. Nr 60, poz. 253, Nr 80, poz. 350 i Nr 111, poz. 480, z 1993 r. Nr 134, poz. 646, z 1996 r. Nr 45, poz. 199) należy wyodrębnić i podać ich wartość, umieszczając tę kwotę w nawiasach, w wierszu 05.

Wiersz 07:    w przypadku gdy spółka zaciągnęła pożyczkę lub kredyt od udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego i w roku sprawozdawczym nastąpiła jej zmiana na zwiększenie udziału w kapitale własnym spółki, to odpowiednia kwota powinna być wykazana w wierszu 08 sprawozdania IB-2. W wyrażeniu walutowym kwoty te powinny być zgodne.

Wiersz 08:    należy wykazać wartość nie podjętych dywidend z lat poprzednich, przeznaczonych na zwiększenie udziału udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego w kapitale spółki w roku sprawozdawczym.

Wiersze 09 i 15: przyjmując za podstawę rachunek zysków i strat za rok sprawozdawczy oraz umowę spółki, podać kwotę zysku netto do podziału (wiersz 09) lub straty netto (wiersz 15) przypadającą na udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego, którego dotyczy sprawozdanie IB-1. Jeśli umowa spółki nie stanowi inaczej, kwotę części zysku lub straty dla danego udziałowca (akcjonariusza) zagranicznego ustala się przez pomnożenie kwoty zysku netto lub straty netto przez udział tego wspólnika w kapitale zakładowym (podstawowym). W wierszu 09 nie wykazywać nie podzielonego zysku z lat poprzednich, jest on bowiem włączony do wiersza 03, jako pozostały kapitał własny.

Uwaga:        w wierszu 09 podaje się kwoty zysku netto do podziału jako składnik zwiększający pozostały kapitał własny, mimo że w momencie sporządzania sprawozdania nie jest on podzielony. Kwotę zysku netto za rok sprawozdawczy należy ująć w wierszu 21. Skutki podziału zysku za dany rok sprawozdawczy będą miały odzwierciedlenie w sprawozdaniu dotyczącym następnego okresu sprawozdawczego.

Wiersz 14:    podać ewidencyjną wartość spłaconego udziału wspólnika zagranicznego, w przypadku gdy spłata jest wynikiem utraty członkostwa (w drodze wyłączenia wspólnika ze spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub unieważnienia akcji w spółkach akcyjnych).

Wiersze 19, 20, 21: podać wartość udziału w kapitale na koniec roku sprawozdawczego.

ZAŁĄCZNIK Nr 8

FORMULARZ IB-2

KREDYTY LUB POŻYCZKI OD OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IB-2

1.  Przez związek kapitałowy rozumie się sytuację, gdy kredytobiorcą jest polska spółka, a kredytodawcą udziałowiec (akcjonariusz) zagraniczny lub odwrotnie.

2.  Wypełnić odrębny formularz dla każdego zagranicznego pożyczkodawcy lub pożyczkobiorcy.

3.  Kredyty lub pożyczki otrzymane od tego samego kredytodawcy można sumować pod warunkiem, że były zaciągnięte w tej samej walucie.

ZAŁĄCZNIK Nr 9

FORMULARZ IB-3

KREDYTY LUB POŻYCZKI DLA OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 10

FORMULARZ IBZ-1

WARTOŚĆ UDZIAŁU POLSKIEGO UDZIAŁOWCA (AKCJONARIUSZA) W KAPITALE WŁASNYM SPÓŁKI MAJĄCEJ SIEDZIBĘ ZA GRANICĄ

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA IBZ-1

I.1.  Jeżeli podmiot krajowy nabył udziały lub akcje w więcej niż jednej spółce mającej siedzibę za granicą, to dla każdej z nich sporządza się odrębny formularz IBZ-1.

I.2.  Określenia podstawowego rodzaju działalności prowadzonej przez podmiot gospodarczy dokonuje się poprzez ustalenie proporcji prowadzonych działalności, według kryterium wartości dodanej produkowanych dóbr i świadczonych usług. Przeważająca wartość dodana decyduje o uznaniu tej działalności jako "podstawowej".

I.3.  Formularz IBZ-1 należy wypełnić w jednostkach waluty oryginalnej, w której sporządzony był bilans spółki zagranicznej. Jeśli jest to waluta niewymienialna, to sprawozdanie można też sporządzić w jednej z walut wymienialnych.

Uwaga: Ponadto do niniejszego formularza mają zastosowanie odpowiednio objaśnienia do formularza IB-1, zamieszczone w załączniku nr 7.

ZAŁĄCZNIK Nr 11

FORMULARZ IBZ-2

KREDYTY LUB POŻYCZKI OD OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 12

FORMULARZ IBZ-3

KREDYTY LUB POŻYCZKI DLA OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 13

FORMULARZ KZ-1

SPRAWOZDANIE Z WYKORZYSTANIA I SPŁAT KREDYTÓW LUB POŻYCZEK* OTRZYMANYCH OD OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA KZ-1

Sprawozdaniom dotyczącym jednego kredytu należy nadać kolejne numery, według kolejności przesyłania do Departamentu Statystyki, aż do momentu zakończenia spłat.

Przez związek kapitałowy rozumie się sytuację, gdy kredytobiorcą jest polska spółka, a kredytodawcą udziałowiec (akcjonariusz) zagraniczny lub odwrotnie.

W sprawozdaniu nr 1 w części A stan zobowiązań na początek okresu sprawozdawczego będzie równy zeru - należy w tej rubryce wstawić kreskę. W kolejnym sprawozdaniu wykazany stan początkowy powinien być zgodny ze stanem końcowym z poprzedniego sprawozdania.

Stan zobowiązań do spłacenia na koniec okresu sprawozdawczego wykazany na formularzu KZ-1 w części D powinien być identyczny z przewidywanym terminarzem spłat wykazanym na formularzu KZ-2.

Formularze KZ-1 i KZ-2 należy przesyłać łącznie.

ZAŁĄCZNIK Nr 14

FORMULARZ KZ-2

TERMINARZ PRZYSZŁYCH SPŁAT KREDYTÓW LUB POŻYCZEK* OTRZYMANYCH OD OSÓB ZAGRANICZNYCH

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 15

FORMULARZ KU-1

SPRAWOZDANIE Z KREDYTÓW LUB POŻYCZEK* UDZIELONYCH OSOBOM ZAGRANICZNYM

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 16

FORMULARZ KU-2

TERMINARZ PRZYSZŁYCH SPŁAT KREDYTÓW LUB POŻYCZEK* UDZIELONYCH OSOBOM ZAGRANICZNYM

(pominięty)

ZAŁĄCZNIK Nr 17

FORMULARZ RACH

SPRAWOZDANIE Z SALD I OBROTÓW NA RACHUNKU W BANKU ZA GRANICĄ

(pominięty)

OBJAŚNIENIA DO FORMULARZA RACH

1. Salda

Na początek kwartału - jeżeli podmiot posiadający rachunek ma należności w banku za granicą, saldo należy wpisać w odpowiedniej rubryce w kolumnie "Wpływy" (Dt), jeżeli ma zobowiązania - w kolumnie "Wypłaty" (Ct).

Na koniec kwartału - kwota należności podmiotu posiadającego rachunek powinna być wpisana w odpowiedniej rubryce w kolumnie "Wypłaty" (Ct), natomiast kwota należna bankowi w kolumnie "Wpływy" (Dt).

Nie należy sporządzać sprawozdań narastająco od początku roku.

Jeżeli w danym kwartale nie było obrotów na rachunku, należy jedynie wpisać saldo początkowe i nie zmienione saldo końcowe.

2. Transakcje zagraniczne

Jeżeli płatność nie mieści się w żadnym z wymienionych tytułów w spisie wpłat i wypłat, to należy ją opisać w sposób szczegółowy, np. zapłata kosztów postępowania sądowego i arbitrażowego, zakup licencji.

W sprawozdaniu obejmującym więcej niż dziesięć tytułów płatności formularz można dowolnie wydłużyć.

W poszczególnych rodzajach transakcji zagranicznych muszą być wykazane obroty (oddzielnie wpływy i wypłaty), a nie ich salda.

3. Kraj transakcji

Jeżeli wpływy lub wypłata pochodzi z kraju innego niż ten, w którym prowadzony jest rachunek, należy to zaznaczyć, wpisując jego nazwę obok tytułu płatności.

SPIS TYTUŁÓW WPŁAT I WYPŁAT

I. TOWARY

I.1.  Import i eksport (bez paliw i energii)

I.2.  Paliwa i energia (bez bunkru)

I.3.  Remonty kapitalne towarów (statków, samolotów oraz innego sprzętu transportowego)

I.4.  Uszlachetnienie towarów

I.5.  Towary zaopatrzeniowe zakupione przez przewoźników w portach (z wyjątkiem bunkru)

I.6.  Bunkier (zakup paliw dla statków i samolotów)

II. USŁUGI

II.1.  Usługi morskie

II.2.  Usługi kolejowe

II.3.  Usługi transportu samochodowego

II.4.  Usługi transportu lotniczego

II.5.  Usługi transportu rzecznego

II.6.  Usługi spedycyjne

II.7.  Podróże służbowe, prywatne

II.8.  Wymiana lecznicza, szkoleniowa

II.9.  Ubezpieczenia i reasekuracja

II.10.  Usługi pocztowe i telekomunikacyjne

II.11.  Usługi finansowe (koszty obsługi bankowej - wypłaty)

II.12.  Usługi budowlane (wpływy - zapłata za świadczone usługi, wypłaty - koszty usług budowlanych)

II.13.  Usługi informatyczne

II.14.  Prowizje handlowe

II.15.  Usługi leasingowe (dotyczące leasingu operacyjnego)

II.16.  Usługi architektoniczne i inżynieryjne

II.17.  Usługi prawne, rachunkowe i doradcze

II.18.  Utrzymanie polskich przedstawicielstw (pozarządowych) za granicą (wypłaty)

III. TRANSFERY

III.1.  Składki i opłaty członkowskie

III.2.  Zapłata podatków

IV. ODSETKI

IV.1.  Odsetki od rachunków bankowych oraz depozytów i lokat (wpływy)

IV.2.  Odsetki od kredytów otrzymanych i udzielonych długoterminowych (powyżej 1 roku)

IV.3.  Odsetki od kredytów otrzymanych i udzielonych krótkoterminowych (do 1 roku)

V. DOCHODY MAJĄTKOWE

V.1.   Dywidendy od udziałowych papierów wartościowych (wymienić przez kogo emitowanych)

V.2.   Odsetki od papierów wartościowych (wymienić przez kogo emitowanych)

V.3.   Czynsze mieszkaniowe

V.4.   Wynagrodzenia pracowników

VI. OPERACJE FINANSOWE

VI.1.   Kredyty/pożyczki otrzymane/udzielone długoterminowe (powyżej 1 roku)

VI.2.  Kredyty/pożyczki otrzymane/udzielone krótkoterminowe (do 1 roku)

VI.3.  Spłata rat leasingowych (leasing finansowy)

VI.4.  Zakup i sprzedaż papierów wartościowych (wymienić jakich i przez kogo emitowanych)

VI.5.  Inne operacje (wymienić jakie)

VII. STORNA DAWNE.

ZAŁĄCZNIK Nr 18

Formularz PZ-3

SPRAWOZDANIE Z OBROTÓW I STANÓW ZAGRANICZNYCH ZNAKÓW PIENIĘŻNYCH W POSTACI BANKNOTÓW I MONET

(pominięty)

Objaśnienia do formularza PZ-3

Ad część I. (Identyfikacja dokumentu):

W polu A - podaje się numer oddziału okręgowego NBP terytorialnie właściwego dla sporządzającej sprawozdanie kasy pozabankowej.

W polu B - podaje się numer kasy sporządzającej sprawozdanie. Numer ustala oddział okręgowy NBP w momencie udzielania (wznawiania) upoważnienia do prowadzenia kasy walutowej.

W polu D - podaje się numer waluty, której dotyczy sprawozdanie, wg numeracji walut stosowanej w tabeli kursów NBP, a w przypadku walut nie uwzględnionych w tabeli - informacji o numerze udziela NBP.

W polu G - podaje się liczbę kontrolną będącą sumą arytmetyczną poprzedzających wierszy.

Ad część II. (Pozycje sprawozdawcze):

W kol. 1. - podaje się numery operacji określające tytułu i rodzaje wpłat lub podjęć waluty.

W kol. 2. podaje się:

-    dla operacji zasileń w banku lub odprowadzeń do banku - numery oddziałów banków, z których kasa pozabankowa otrzymała lub do których przekazała walutę.

-    dla pozostałych operacji - numery podmiotów gospodarczych, od których dokonano skupu lub którym kasa sprzedała walutę.

W polach H, I, J i K podaje się liczby kontrolne będące podsumowaniem kolumn 1, 2, 3 i 4, z tym że dla kolumn 3 i 4 nie wlicza się kwot z pozycji "Saldo na początek roku" i "Saldo na koniec miesiąca".

Wykazy operacji, podmiotów i numery oddziałów banków udostępnia NBP - stosownie do zakresu upoważnienia do dokonywania operacji przez kasę walutową.