ROZPORZĄDZENIE

MINISTRA FINANSÓW¹⁾

z dnia 14 kwietnia 2006 r.

w sprawie zakresu, trybu, formy oraz terminów dostarczania informacji przez niektóre podmioty prowadzące działalność maklerską oraz rachunki papierów wartościowych

(Dz. U. z dnia 24 kwietnia 2006 r.)

Na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538) zarządza się, co następuje:

Rozdział 1 

Przepisy ogólne

§ 1. 1. Rozporządzenie określa zakres, tryb i formę oraz terminy dostarczania informacji dotyczących działalności firm inwestycyjnych i banków powierniczych oraz sytuacji finansowej domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską i zagranicznych osób prawnych prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską.

2. Rozporządzenie nie dotyczy informacji określonych w art. 86 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi.

§ 2. Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

  1)   ustawie - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi;

  2)   ustawie o rachunkowości - rozumie się przez to ustawę z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2002 r. Nr 76, poz. 694, z późn. zm.²⁾);

  3)   rozporządzeniu o wymogach kapitałowych - rozumie się przez to rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 14 kwietnia 2006 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych oraz maksymalnej wysokości kredytów, pożyczek i wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych w stosunku do kapitałów (Dz. U. Nr 67, poz. 479);

  4)   instrumentach rynku niepublicznego - rozumie się przez to papiery wartościowe niedopuszczone do obrotu na rynku regulowanym;

  5)   biurze maklerskim - rozumie się przez to wydzieloną organizacyjnie i finansowo jednostkę organizacyjną banku prowadzącego działalność maklerską, w ramach której jest prowadzona ta działalność;

  6)   jednostce banku prowadzącego działalność maklerską - rozumie się przez to niebędącą biurem maklerskim wyodrębnioną organizacyjnie, zgodnie z przepisami wydanymi na podstawie art. 111 ust. 10 ustawy, jednostkę banku prowadzącą działalność maklerską wyłącznie w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia maklerskich instrumentów finansowych;

  7)   giełdzie towarowej - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 2 pkt 1 ustawy z dnia 26 października 2000 r. o giełdach towarowych (Dz. U. z 2005 r. Nr 121, poz. 1019 i Nr 183, poz. 1537 i 1538);

  8)   zagranicznej osobie prawnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską - rozumie się przez to podmiot, o którym mowa w art. 115 ust. 2 ustawy, prowadzący działalność maklerską na podstawie zezwolenia Komisji;

  9)   Kodeksie spółek handlowych - rozumie się przez to ustawę z dnia 15 września 2000 r. - Kodeks spółek handlowych (Dz. U. Nr 94, poz. 1037, z późn. zm.³⁾);

  10)  wstępnym rocznym sprawozdaniu finansowym - rozumie się przez to sprawozdanie, o którym mowa w art. 52 ust. 1 ustawy o rachunkowości.

Rozdział 2

Informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej domów maklerskich

§ 3. 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności lub sytuacji finansowej:

  1)   rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej;

  2)   utracie, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości;

  3)   otrzymaniu przez dom maklerski od zakładu ubezpieczeń odszkodowania z tytułu szkody spowodowanej utratą, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości;

  4)   podjęciu decyzji o zgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego;

  5)   podjęciu decyzji o wszczęciu postępowania naprawczego;

  6)   wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o zgłoszeniu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;

  7)   wniesieniu do porządku obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia punktu dotyczącego podjęcia uchwały o wszczęciu postępowania naprawczego oraz o podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w tej sprawie;

  8)   podjęciu decyzji o zwołaniu zgromadzenia wspólników, w związku z wykazaniem w bilansie straty przewyższającej sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz połowy kapitału zakładowego, lub podjęciu decyzji o zwołaniu walnego zgromadzenia, w związku z wykazaniem w bilansie straty przewyższającej sumę kapitałów zapasowego i rezerwowych oraz jedną trzecią część kapitału zakładowego;

  9)   złożeniu do sądu wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego;

  10)  złożeniu do sądu wniosku o otwarcie postępowania naprawczego;

  11)  wystąpieniu przyczyny powodującej rozwiązanie spółki będącej domem maklerskim;

  12)  otwarciu likwidacji;

  13)  podjęciu uchwały o zamiarze połączenia z innym podmiotem;

  14)  podjęciu uchwały o połączeniu z innym podmiotem;

  15)  podjęciu uchwały o zamiarze podziału domu maklerskiego;

  16)  podjęciu uchwały o podziale domu maklerskiego;

  17)  podjęciu uchwały o zamiarze przekształcenia spółki w inną spółkę handlową;

  18)  podjęciu uchwały o przekształceniu spółki w inną spółkę handlową;

  19)  podjęciu uchwały o zmianie w kapitałach własnych;

  20)  podjęciu uchwały o emisji dłużnych papierów wartościowych;

  21)  zawarciu umowy pożyczki lub kredytu, w wyniku której powstaną zobowiązania podporządkowane, o których mowa w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych;

  22)  zamierzonej spłacie zobowiązań podporządkowanych, która spowoduje obniżenie wielkości nadzorowanych kapitałów do poziomu niższego niż 120 % całkowitego wymogu kapitałowego;

  23)  zawarciu umowy z podmiotem uprawnionym, dokonującym badania sprawozdań finansowych domu maklerskiego;

  24)  wypowiedzeniu przez dom maklerski umowy o badanie sprawozdań finansowych domu maklerskiego z podmiotem uprawnionym, dokonującym badania sprawozdań finansowych domu maklerskiego, lub wypowiedzeniu umowy przez ten podmiot;

  25)  zaciągnięciu kredytu lub pożyczki o wartości przekraczającej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

  26)  zaciągnięciu kilku kredytów lub pożyczek o łącznej wartości przekraczającej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

  27)  uzyskaniu statusu lub zmianie statusu domu maklerskiego dotyczącego zawierania transakcji na giełdzie, rynku pozagiełdowym lub rynku regulowanym, zorganizowanym w innym państwie członkowskim w rozumieniu art. 3 pkt 23 ustawy;

  28)  uzyskaniu statusu lub zmianie statusu domu maklerskiego dotyczącego zawierania transakcji na giełdzie towarowej;

  29)  istotnym naruszeniu przez dom maklerski zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  30)  kształtowaniu się poziomu nadzorowanych kapitałów poniżej wysokości całkowitego wymogu kapitałowego lub wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych, lub minimalnej wysokości kapitału założycielskiego, lub niedotrzymaniu wymaganej relacji poziomu nadzorowanych kapitałów do wysokości zaciągniętych przez dom maklerski kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych przez niego dłużnych papierów wartościowych;

  31)  złożeniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa w związku z prowadzoną działalnością maklerską;

  32)  uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących zobowiązań domu maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

  33)  uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących wierzytelności domu maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % kapitałów własnych domu maklerskiego;

  34)  rozpoczęciu i zakończeniu prowadzenia obsługi kasowej klientów przez dom maklerski;

  35)  każdorazowym nabyciu lub zbyciu na rachunek własny lub innej osoby instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, z zastrzeżeniem ust. 3;

  36)  każdorazowym zawarciu przez klienta domu maklerskiego transakcji, w ramach której dochodzi do przeniesienia własności w sposób inny niż wskazany w pkt 35, instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, o którym mowa w art. 15 ustawy, zawartych poza obrotem zorganizowanym, z wyjątkiem transakcji papierami wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa oraz Narodowy Bank Polski;

  37)  zmianie sposobu wyliczania całkowitego wymogu kapitałowego w związku ze zmianą statusu zakresu prowadzonej działalności ze znaczącego na nieznaczący lub z nieznaczącego na znaczący;

  38)  ryzyku, które może zagrozić jego sytuacji finansowej, w przypadku gdy dom maklerski stosuje przepisy § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w szczególności ryzyku związanym ze strukturą i źródłami finansowania nadzorowanych kapitałów oraz finansowania zewnętrznego;

  39)  przypadku niewywiązania się z zobowiązań strony z zawartej z domem maklerskim umowy z przyrzeczeniem odkupu oraz umowy pożyczki instrumentów finansowych;

  40)  zawarciu lub rozwiązaniu umowy o obsługę klubu inwestora;

  41)  zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej;

  42)  naruszeniu skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej;

  43)  przekroczeniu limitu koncentracji zaangażowania;

  44)  przekroczeniu limitu dużych zaangażowań;

  45)  podjęciu przez wspólników, w przypadku domu maklerskiego w formie spółki osobowej, uchwały w sprawie powierzenia wspólnikowi prowadzenia spraw spółki lub w sprawie pozbawienia wspólnika prawa prowadzenia spraw spółki;

  46)  odebraniu na mocy orzeczenia sądu wspólnikowi spółki osobowej będącej domem maklerskim prawa prowadzenia spraw spółki;

  47)  podjęciu przez wspólników, w przypadku domu maklerskiego w formie spółki osobowej, uchwały o dalszym trwaniu spółki, pomimo śmierci, ogłoszenia upadłości wspólnika lub pomimo wypowiedzenia umowy spółki przez wspólnika lub jego wierzyciela;

  48)  złożeniu przez komandytariusza, w przypadku domu maklerskiego prowadzącego działalność w formie spółki komandytowej, wniosku do sądu rejestrowego o udostępnienie mu przez spółkę sprawozdania finansowego lub złożenia innych wyjaśnień oraz o dopuszczenie go do przejrzenia ksiąg i dokumentów spółki;

  49)  złożeniu przez wspólnika, w przypadku domu maklerskiego prowadzącego działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, żądania powzięcia przez wspólników uchwały w sprawie obowiązku udzielenia przez zarząd spółki wyjaśnień oraz udostępnienia do wglądu ksiąg i dokumentów spółki;

  50)  złożeniu przez wspólnika, w przypadku domu maklerskiego prowadzącego działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, wniosku do sądu rejestrowego o zobowiązanie zarządu do udzielenia wyjaśnień lub udostępnienia do wglądu dokumentów bądź ksiąg spółki;

  51)  rozpoczęciu lub zakończeniu kwotowań cen papieru wartościowego, o których mowa w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 28 grudnia 2005 r. w sprawie trybu i warunków postępowania firm inwestycyjnych oraz banków powierniczych (Dz. U. z 2006 r. Nr 2, poz. 8);

  52)  podjęciu lub zakończeniu prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

  53)  każdej transakcji zawartej w alternatywnym systemie obrotu organizowanym przez ten dom maklerski.

2. Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10 % łącznej wartości kapitałów własnych, a w przypadku aktywów finansowych - aktywa stanowiące ponad 10 % łącznej wartości kapitałów własnych lub aktywa, które w wyniku ich nabycia spowodują przekroczenie odpowiednio 5 %, 10 %, 25 % i 33 % kapitału zakładowego podmiotu, którego akcje (udziały) stanowią przedmiot aktywów finansowych domu maklerskiego.

3. Obowiązek wskazany w ust. 1 pkt 35 nie powstaje w przypadku transakcji zawartych na rynku regulowanym, lub w alternatywnym systemie obrotu, jeżeli dostęp do informacji o tych transakcjach w zakresie określonym w § 38 pkt 1-6 jest zapewniony Komisji przez rynek, lub system, na którym transakcja została zawarta.

4. Do domu maklerskiego:

  1)   prowadzącego działalność maklerską polegającą wyłącznie na przyjmowaniu i przekazywaniu zleceń nabycia lub zbycia maklerskich instrumentów finansowych, lub na doradztwie inwestycyjnym w zakresie maklerskich instrumentów finansowych, dopuszczonych do obrotu zorganizowanego - nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 21, 22, 30, 36-39 i 42-44;

  2)   który zawarł umowę ubezpieczenia wskazaną w art. 98 ust. 9 ustawy - nie stosuje się przepisów ust. 1 pkt 8, 19-22, 25, 26, 30, 36-39 i 42-44.

§ 4. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

  2)   wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 5. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   rodzaj i datę wystąpienia zdarzenia losowego oraz rodzaj utraconych aktywów;

  2)   wartość księgową oraz szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

  3)   wielkość udziału wartości utraconych aktywów w wartości wszystkich aktywów;

  4)   przewidywane skutki utraty aktywów dla dalszej działalności domu maklerskiego.

§ 6. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę oraz adres zakładu ubezpieczeń;

  2)   datę otrzymania odszkodowania;

  3)   wysokość środków pieniężnych otrzymanych od zakładu ubezpieczeń z tytułu odszkodowania.

§ 7. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wielkość zadłużenia;

  2)   przyczyny zaprzestania wykonywania zobowiązań;

  3)   wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia wniosku o ogłoszenie upadłości.

2. W przypadku gdy decyzja zapadła w formie uchwały, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§ 8. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny uzasadniające złożenie wniosku o otwarcie postępowania naprawczego;

  2)   wskazanie sądu właściwego do rozpatrzenia wniosku o otwarcie postępowania naprawczego.

2. W przypadku gdy decyzja zapadła w formie uchwały, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały.

§ 9. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

  2)   porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

  3)   wielkość zadłużenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia w sprawie zgłoszenia wniosku o ogłoszenie upadłości spółki.

3. Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie zgłoszenia wniosku o ogłoszenie upadłości domu maklerskiego, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis tej uchwały.

§ 10. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

  2)   porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

  3)   przyczyny uzasadniające złożenie wniosku o otwarcie postępowania naprawczego.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia w sprawie wszczęcia postępowania naprawczego.

3. Po podjęciu przez zgromadzenie wspólników lub walne zgromadzenie uchwały w sprawie wszczęcia postępowania naprawczego, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis tej uchwały.

§ 11. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wielkość straty, kapitału zakładowego, zapasowego oraz kapitałów rezerwowych;

  2)   datę zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia;

  3)   porządek obrad zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie dalszego istnienia domu maklerskiego.

§ 12. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 9, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię wniosku o ogłoszenie upadłości oraz, w przypadku wniosku o ogłoszenie upadłości zgłoszonego przez wierzycieli, opinię zarządu lub wspólników (partnerów, komplementariuszy), którym przysługuje prawo prowadzenia spraw spółki, w tej sprawie.

§ 13. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 10, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię wniosku.

§ 14. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera wskazanie przyczyny powodującej rozwiązanie spółki oraz datę jej wystąpienia. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię lub odpis dokumentu potwierdzającego wystąpienie danej przyczyny.

§ 15. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera imiona, nazwiska i adresy likwidatorów, ze wskazaniem, czy są to wspólnicy (partnerzy, komplementariusze), członkowie zarządu, czy też osoby powołane uchwałą wspólników, zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia, wybrane zgodnie ze statutem, czy też wyznaczone przez sąd.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały wspólników (partnerów, komplementariuszy), zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia o otwarciu likwidacji.

§ 16. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  4)   przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze połączenia;

  5)   przewidywaną datę połączenia.

§ 17. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o połączeniu;

  4)   rodzaj i sposób połączenia;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych połączenia;

  6)   daty bilansów, na podstawie których połączenie ma być dokonane;

  7)   termin zgłoszenia połączenia do właściwych rejestrów.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały o połączeniu oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego połączenia, o ile uzyskanie opinii było wymagane.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan połączenia, o którym mowa w art. 499 lub art. 518 Kodeksu spółek handlowych, o ile został przygotowany i o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 18. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwy (firmy), siedziby, adresy i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  4)   przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze podziału;

  5)   przewidywaną datę podziału.

§ 19. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o podziale;

  4)   rodzaj i sposób podziału;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych podziału;

  6)   datę bilansu, na podstawie którego podział ma być dokonany;

  7)   termin zgłoszenia podziału do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia o podziale oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego podziału.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan podziału, o którym mowa w art. 534 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 20. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   rodzaj przekształcenia;

  4)   przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze przekształcenia;

  5)   przewidywaną datę przekształcenia.

§ 21. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   przyczyny podjęcia uchwały o przekształceniu;

  3)   rodzaj przekształcenia;

  4)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych przekształcenia;

  5)   datę bilansu, na podstawie którego przekształcenie ma być dokonane;

  6)   termin zgłoszenia przekształcenia do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały wspólników, zgromadzenia wspólników lub walnego zgromadzenia o przekształceniu oraz, jeżeli wymagane jest sporządzenie planu przekształcenia, pisemną opinię biegłego rewidenta na temat planu przekształcenia.

3. Jeżeli wymagane jest sporządzenie planu przekształcenia, do raportu bieżącego należy dołączyć plan przekształcenia, o którym mowa w art. 558 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 22. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu domu maklerskiego, który podjął uchwałę - w przypadku gdy dom maklerski działa w formie spółki kapitałowej lub spółki partnerskiej, w której prowadzenie spraw spółki powierzono zarządowi;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o zmianie w kapitałach własnych zaliczanych do środków własnych domu maklerskiego, a także w pozostałych kapitałach własnych;

  4)   rodzaj, sposób i przewidywany termin zmiany oraz wielkości, o jakie kapitały własne ulegną zmianie.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały o zmianie w kapitałach własnych podmiotu.

§ 23. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   rodzaj papieru wartościowego;

  2)   wskazanie organu, który podjął uchwałę;

  3)   datę podjęcia uchwały o emisji oraz przewidywany termin jej wykonania;

  4)   wielkość emisji, liczbę serii lub transzy i przewidywany termin sprzedaży;

  5)   wartość nominalną oraz cenę emisyjną dłużnych papierów wartościowych;

  6)   przewidywaną łączną wartość wpływów z emisji;

  7)   warunki wykupu i oprocentowania dłużnych papierów wartościowych;

  8)   przewidziane w warunkach emisji świadczenia niepieniężne;

  9)   wielkość przewidywanych gwarancji lub innych zabezpieczeń, nazwę (firmę) jednostki gwarantującej lub zabezpieczającej oraz sumę jej kapitałów (funduszy) własnych wykazaną w bilansie za ostatni rok obrotowy;

  10)  cel emisji;

  11)  podmioty, do których jest kierowana emisja.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały właściwego organu domu maklerskiego o emisji dłużnych papierów wartościowych.

3. Po upływie terminu sprzedaży emisji papierów wartościowych lub kolejnych serii, lub transz należy w formie raportu bieżącego przekazać informacje o faktycznie zrealizowanych wpływach pieniężnych i faktycznej wielkości zobowiązań podmiotu z tytułu emisji oraz o uzyskanych gwarancjach lub innych zabezpieczeniach.

§ 24. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres udzielającego pożyczki lub kredytu;

  2)   wysokość pożyczki lub kredytu oraz warunki i terminy spłaty wraz z oprocentowaniem;

  3)   opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych domu maklerskiego z podmiotem udzielającym pożyczki lub kredytu;

  4)   przedmiot działalności podmiotu udzielającego pożyczki lub kredytu;

  5)   nazwę i numer właściwego rejestru dla podmiotu udzielającego pożyczki lub kredytu.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię umowy pożyczki lub umowy kredytowej.

§ 25. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 22, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę i adres lub imię, nazwisko i adres udzielającego pożyczki lub kredytu;

  2)   wielkość zaciągniętych zobowiązań;

  3)   wynikający z umowy termin spłaty zobowiązań;

  4)   wielkość spłaty zobowiązań;

  5)   przewidywany termin spłaty;

  6)   procentowo wyrażony udział prognozowanej wielkości nadzorowanych kapitałów po spłacie zobowiązań w całkowitym wymogu kapitałowym.

§ 26. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 23, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   dane o podmiocie uprawnionym:

a)  imię, nazwisko albo nazwę (firmę),

b)  adres,

c)  numer wpisu na listę biegłych rewidentów;

  2)   datę zawarcia umowy;

  3)   wskazanie, czy dom maklerski korzystał w przeszłości z usług tego podmiotu, a jeżeli tak, to w jakim zakresie;

  4)   wskazanie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego, z którym została zawarta umowa;

  5)   czas, na jaki została zawarta umowa.

§ 27. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie strony, która wypowiedziała umowę;

  2)   wskazanie konsekwencji finansowych wypowiedzenia;

  3)   wskazanie wcześniejszych rezygnacji z wyrażania opinii, opinii negatywnych lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych domu maklerskiego, wydanych przez podmiot uprawniony, którego wypowiedzenie dotyczy;

  4)   wskazanie organów zalecających lub akceptujących wypowiedzenie umowy z podmiotem uprawnionym;

  5)   opis wszelkich rozbieżności, jakie miały miejsce pomiędzy zarządem domu maklerskiego a podmiotem uprawnionym, którego wypowiedzenie dotyczy, co do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo podmiotu uprawnionego, którego wypowiedzenie dotyczy, sporządzone na prośbę domu maklerskiego i adresowane do Komisji, w którym podmiot ten potwierdza lub nie potwierdza informacji podanych w raporcie bieżącym.

§ 28. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę i adres podmiotu udzielającego kredytu lub pożyczki;

  2)   wysokość kredytu lub pożyczki;

  3)   przeznaczenie środków pochodzących z kredytu lub pożyczki;

  4)   okres kredytowania;

  5)   uprawnienia kredytodawcy lub pożyczkodawcy związane z wykorzystaniem udzielonego kredytu lub pożyczki i zabezpieczeniem ich zwrotu, wraz z określeniem sposobu zabezpieczenia kredytu lub pożyczki.

§ 29. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwy (firmy), siedziby i adresy podmiotów udzielających kredytów lub pożyczek;

  2)   wysokość poszczególnych kredytów lub pożyczek;

  3)   przeznaczenie środków pochodzących z kredytów lub pożyczek;

  4)   okresy kredytowania;

  5)   uprawnienia kredytodawców lub pożyczkodawców związane z wykorzystaniem udzielonych kredytów lub pożyczek i zabezpieczeniem ich zwrotu, wraz z określeniem sposobów udzielania zabezpieczeń kredytów lub pożyczek.

§ 30. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 27, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie rynku;

  2)   datę uzyskania lub zmiany statusu;

  3)   rodzaj (nazwę) statusu;

  4)   datę zawieszenia lub utraty statusu.

§ 31. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 28, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   firmę, siedzibę oraz adres giełdy towarowej;

  2)   datę uzyskania lub zmiany statusu;

  3)   rodzaj (nazwę) statusu;

  4)   datę zawieszenia lub utraty statusu.

§ 32. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę naruszenia;

  2)   datę wykrycia naruszenia;

  3)   istotę naruszenia;

  4)   rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy.

§ 33. 1. W przypadku kształtowania się poziomu nadzorowanych kapitałów poniżej wysokości całkowitego wymogu kapitałowego lub wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych, lub minimalnej wysokości kapitału założycielskiego, o których mowa w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w części A załącznika nr 3 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia, z zastrzeżeniem ust. 5.

2. W przypadku niedotrzymania wymaganej relacji poziomu nadzorowanych kapitałów do wysokości zaciągniętych przez dom maklerski kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych przez niego dłużnych papierów wartościowych, o której mowa w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w dziale XI części B załącznika nr 3 do rozporządzenia, sporządzone na dzień wystąpienia tego zdarzenia, z zastrzeżeniem ust. 6.

3. Do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 1 i 2, należy dołączyć następujące informacje:

  1)   opis przyczyn przekroczenia poziomu nadzorowanych kapitałów lub niedotrzymania relacji;

  2)   opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymaganiami określonymi w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych.

4. W przypadku gdy sytuacja, o której mowa w ust. 1 i 2, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany z pierwszym raportem, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

5. Dom maklerski będący podmiotem dominującym w grupie, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w przypadku kształtowania się poziomu nadzorowanych kapitałów poniżej wysokości całkowitego wymogu kapitałowego lub wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych, lub minimalnej wysokości kapitału założycielskiego, o których mowa w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w części A załącznika nr 5 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia.

6. Dom maklerski będący podmiotem dominującym w grupie, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w przypadku niedotrzymania wymaganej relacji poziomu nadzorowanych kapitałów do wysokości zaciągniętych przez dom maklerski kredytów, pożyczek oraz wyemitowanych przez niego dłużnych papierów wartościowych, o której mowa w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w dziale XI części B załącznika nr 5 do rozporządzenia, sporządzone na dzień wystąpienia tego zdarzenia.

§ 34. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 31, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 35. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 32, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość zobowiązań, z zastrzeżeniem ust. 2;

  3)   oznaczenie wierzycieli (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości zobowiązań przypadającej na każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają zobowiązania;

  5)   opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych wierzycieli z domem maklerskim.

2. Do zobowiązań, o których mowa w ust. 1, są wliczane zobowiązania domu maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 36. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 33, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość wierzytelności;

  3)   oznaczenie dłużników (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości wierzytelności przypadających od każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają wierzytelności;

  5)   opis powiązań gospodarczych, kapitałowych oraz osobowych dłużników z domem maklerskim.

2. Do wierzytelności, o których mowa w ust. 1, są wliczane wierzytelności domu maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 37. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 34, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia lub zakończenia obsługi kasowej;

  2)   adres punktu obsługi klientów lub oddziału, w którym rozpoczęto lub zakończono prowadzenie obsługi kasowej.

§ 38. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   rodzaj transakcji (nabycie albo zbycie);

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę, po jakiej instrumenty finansowe zostały nabyte lub zbyte;

  6)   wskazanie, czy transakcja została zawarta na rachunek własny domu maklerskiego, czy na rachunek innej osoby;

  7)   oznaczenie transakcji pozwalające na jej identyfikację;

  8)   oznaczenie rynku albo alternatywnego systemu obrotu, w którym została zawarta transakcja albo wskazanie, iż transakcja została zawarta bezpośrednio z dającym zlecenie albo w inny sposób.

§ 39. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 36, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   cenę, po jakiej doszło do przeniesienia instrumentów finansowych, o ile dom maklerski jest w posiadaniu tej informacji;

  4)   wskazanie tytułu przeniesienia własności;

  5)   rodzaj transakcji (nabycie lub zbycie);

  6)   datę zawarcia transakcji.

§ 40. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 37, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę statusu prowadzonej działalności z nieznaczącej na znaczącą lub ze znaczącej na nieznaczącą;

  2)   poziom warunków, o których mowa w § 7 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

§ 41. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 38, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   szczegółową charakterystykę zagrożenia;

  2)   opis przypuszczalnego wpływu na sytuację domu maklerskiego.

§ 42. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 39, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   charakterystykę umowy;

  2)   termin, w którym powinny zostać uregulowane wynikające z umowy zobowiązania wobec domu maklerskiego;

  3)   wynikającą z umowy wielkość zobowiązania.

§ 43. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 40, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę zawarcia umowy o obsługę klubu inwestora lub

  2)   datę oraz przyczyny rozwiązania umowy o obsługę klubu inwestora.

2. Do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, należy dołączyć kopię zawartej umowy o obsługę klubu inwestora.

§ 44. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 41, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę i tryb podjęcia decyzji o zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

  2)   przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

  3)   datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej;

  4)   porządek obrad walnego zgromadzenia, o którym mowa w pkt 3.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis tej uchwały.

§ 45. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 42, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w załączniku nr 4 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć następujące informacje:

  1)   opis przyczyn naruszenia skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej;

  2)   opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymaganiami określonymi w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych.

3. W przypadku gdy sytuacja, o której mowa w ust. 1, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany z pierwszym raportem, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń domu maklerskiego.

§ 46. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 43, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania;

  2)   nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie;

  3)   wartość i rodzaj zaangażowania, stanowiącego przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania, wobec danego podmiotu z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;

  4)   rodzaj limitu koncentracji zaangażowania, o którym mowa w § 2 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych;

  5)   poziom nadzorowanych kapitałów domu maklerskiego w wielkości:

a)  ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, lub

b)  w przypadku, gdy dom maklerski wchodzi w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości zaangażowania poniżej limitu koncentracji zaangażowania.

3. Raport bieżący może być przekazywany przez domy maklerskie, które przekroczyły limit koncentracji zaangażowania po spełnieniu warunków określonych w § 7 ust. 2 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

4. Dom maklerski należący do grupy, o której mowa w § 12 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów.

§ 47. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 44, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę operacji, która spowodowała przekroczenie limitu dużych zaangażowań;

  2)   charakterystykę wszystkich zaangażowań, których suma jest większa niż limit dużych zaangażowań, w zakresie:

a)  nazwy (firmy) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie,

b)  wartości i rodzaju poszczególnych zaangażowań z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;

  3)   poziom nadzorowanych kapitałów domu maklerskiego w wielkości:

a)  ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, lub

b)  w przypadku, gdy dom maklerski wchodzi w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć opis działań, jakie dom maklerski zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości zaangażowań poniżej limitu dużych zaangażowań, ze wskazaniem, którego zaangażowania będą dotyczyły powyższe działania.

3. Raport bieżący może być przekazywany przez domy maklerskie, które przekroczyły limit dużych zaangażowań po spełnieniu warunków określonych w § 7 ust. 2 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

4. Dom maklerski należący do grupy, o której mowa w § 12 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, przekazuje raport bieżący zawierający dane, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów.

§ 48. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 45, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie osoby, której powierzono prowadzenie spraw spółki lub którą pozbawiono prawa prowadzenia spraw spółki;

  2)   wskazanie powodów pozbawienia prawa prowadzenia spraw spółki.

2. W przypadku powierzenia prowadzenia spraw spółki osobie trzeciej raport powinien zawierać dane osobowe tej osoby.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały w sprawie powierzenia prowadzenia spraw spółki lub w sprawie pozbawienia prawa prowadzenia spraw spółki.

§ 49. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 47, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie przyczyny, pomimo której wystąpienia wspólnicy postanowili o dalszym trwaniu spółki;

  2)   datę uzgodnienia przez wspólników o dalszym trwaniu spółki.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały w sprawie dalszego istnienia spółki.

§ 50. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 48, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie osoby komandytariusza, który złożył wniosek do sądu rejestrowego;

  2)   datę złożenia wniosku oraz jego zakres.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis wniosku komandytariusza w przypadku posiadania przez spółkę tego odpisu.

3. Po wydaniu przez sąd rejestrowy rozstrzygnięcia w sprawie wniosku komandytariusza, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis rozstrzygnięcia sądu.

§ 51. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 49, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie osoby wspólnika, który zgłosił żądanie;

  2)   datę zgłoszenia żądania.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis żądania wspólnika oraz stanowiska zarządu w sprawie odmowy udzielenia wspólnikowi wyjaśnień oraz udostępnienia ksiąg i dokumentów spółki.

3. Po powzięciu przez wspólników uchwały, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis tej uchwały. W przypadku niepowzięcia uchwały w terminie raport bieżący powinien zawierać informację o tej okoliczności oraz przyczynach niepowzięcia uchwały.

§ 52. 1. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 50, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie osoby wspólnika, który złożył wniosek do sądu rejestrowego;

  2)   datę złożenia wniosku oraz jego zakres.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis wniosku wspólnika, w przypadku posiadania przez spółkę tego odpisu.

3. Po wydaniu przez sąd rejestrowy rozstrzygnięcia w sprawie wniosku wspólnika, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis rozstrzygnięcia sądu.

§ 53. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 51, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia lub zakończenia kwotowań cen papieru wartościowego;

  2)   wskazanie papieru wartościowego, objętego kwotowaniem cen.

§ 54. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 52, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia lub zakończenia prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

  2)   rodzaj działalności.

§ 55. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 53, raport bieżący zawiera:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   oznaczenie uczestników tego systemu, którzy zawarli transakcje;

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę jednostkową instrumentów będących przedmiotem transakcji;

  6)   unikatowe oznaczenie transakcji.

Rozdział 3

Informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej banków prowadzących działalność maklerską w formie biura maklerskiego

§ 56. 1. Bank prowadzący działalność maklerską jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności lub sytuacji finansowej:

  1)   rozpoczęciu wykonywania przez biuro maklerskie poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej;

  2)   utracie, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez biuro maklerskie;

  3)   otrzymaniu przez bank od zakładu ubezpieczeń środków pieniężnych z tytułu odszkodowania za szkody spowodowane utratą, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez biuro maklerskie;

  4)   przedstawieniu Komisji Nadzoru Bankowego programu postępowania naprawczego;

  5)   wystąpieniu przez Komisję Nadzoru Bankowego z żądaniem zwołania nadzwyczajnego walnego zgromadzenia, w przypadku gdy program postępowania naprawczego nie jest wystarczający lub jego realizacja nie jest należyta;

  6)   zaleceniu bankowi przez Komisję Nadzoru Bankowego podjęcia środków koniecznych do przywrócenia płynności płatniczej lub osiągnięcia i przestrzegania ustalonych przez Komisję Nadzoru Bankowego norm płynności oraz innych norm dopuszczalnego ryzyka w działalności banków, lub zwiększenia funduszy własnych;

  7)   uchyleniu przez Komisję Nadzoru Bankowego zezwolenia na utworzenie banku;

  8)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o ustanowieniu zarządu komisarycznego banku;

  9)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o przejęciu, likwidacji lub wystąpieniu do Rady Ministrów o likwidację banku;

  10)  powiadomieniu Komisji Nadzoru Bankowego o sytuacji, w której, według bilansu, aktywa banku nie wystarczają na pokrycie jego zobowiązań;

  11)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie utworzenia bankowej grupy kapitałowej;

  12)  podjęciu uchwały o zamiarze połączenia z innym podmiotem;

  13)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o połączeniu z innym podmiotem;

  14)  podjęciu uchwały o zamiarze podziału banku;

  15)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o podziale banku;

  16)  podjęciu uchwały o zmianie wysokości funduszu na działalność maklerską;

  17)  zawarciu umowy z podmiotem uprawnionym, dokonującym badania sprawozdań finansowych biura maklerskiego;

  18)  wypowiedzeniu przez bank umowy o badanie sprawozdań finansowych biura maklerskiego z podmiotem uprawnionym, dokonującym badania sprawozdań finansowych biura maklerskiego, lub wypowiedzeniu umowy przez ten podmiot;

  19)  uzyskaniu statusu lub zmianie statusu biura maklerskiego dotyczącego zawierania transakcji na giełdzie, rynku pozagiełdowym lub rynku regulowanym, zorganizowanym w innym państwie członkowskim w rozumieniu art. 3 pkt 23 ustawy;

  20)  uzyskaniu statusu lub zmianie statusu biura maklerskiego dotyczącego zawierania transakcji na giełdzie towarowej;

  21)  istotnym naruszeniu przez biuro maklerskie zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  22)  kształtowaniu się poziomu nadzorowanych kapitałów poniżej wysokości całkowitego wymogu kapitałowego lub wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych, lub minimalnej wysokości kapitału założycielskiego;

  23)  złożeniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez biuro maklerskie;

  24)  uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących zobowiązań biura maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu własnego biura maklerskiego, o którym mowa w przepisach określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których jest prowadzona działalność maklerska;

  25)  uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących wierzytelności biura maklerskiego, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu własnego biura maklerskiego, o którym mowa w przepisach określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których jest prowadzona działalność maklerska;

  26)  każdorazowym nabyciu lub zbyciu na rachunek własny lub innej osoby instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, z zastrzeżeniem ust. 3;

  27)  każdorazowym zawarciu przez klientów biura maklerskiego transakcji, w ramach której dochodzi do przeniesienia własności w sposób inny niż wskazany w pkt 26, instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, o którym mowa w art. 15 ustawy, zawartych poza obrotem zorganizowanym, z wyjątkiem transakcji papierami wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa oraz Narodowy Bank Polski;

  28)  zmianie sposobu wyliczania całkowitego wymogu kapitałowego w związku ze zmianą statusu zakresu prowadzonej działalności ze znaczącego na nieznaczący lub z nieznaczącego na znaczący;

  29)  przypadku niewywiązania się z zobowiązań strony z zawartej z biurem maklerskim umowy z przyrzeczeniem odkupu, umowy pożyczki instrumentów finansowych;

  30)  zawarciu lub rozwiązaniu umowy o obsługę klubu inwestora, o którym mowa w art. 124 ustawy;

  31)  zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej;

  32)  przekroczeniu limitu koncentracji zaangażowania;

  33)  przekroczeniu limitu dużych zaangażowań;

  34)  rozpoczęciu lub zakończeniu kwotowań cen papieru wartościowego, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  35)  podjęciu lub zakończeniu przez biuro maklerskie prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

  36)  każdej transakcji, której przedmiotem są instrumenty finansowe, zawartej w alternatywnym systemie obrotu organizowanym przez to biuro maklerskie.

2. Do aktywów, o których mowa w ust. 1 pkt 2 i 3, należą aktywa stanowiące ponad 10 % wartości funduszu własnego, o którym mowa w przepisach określających szczególne zasady rachunkowości domów maklerskich i jednostek organizacyjnych banków, w ramach których jest prowadzona działalność maklerska.

3. Obowiązek wskazany w ust. 1 pkt 26 nie powstaje w przypadku transakcji zawartych na rynku regulowanym, lub w alternatywnym systemie obrotu, jeżeli dostęp do informacji o tych transakcjach w zakresie określonym w § 82 pkt 1-6 jest zapewniony Komisji przez rynek, lub system, na którym transakcja została zawarta.

§ 57. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 1, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

  2)   wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

§ 58. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   rodzaj i datę wystąpienia zdarzenia losowego oraz rodzaj utraconych aktywów;

  2)   wartość księgową oraz szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

  3)   wielkość udziału wartości utraconych aktywów w wartości wszystkich aktywów;

  4)   przewidywane skutki utraty aktywów dla dalszej działalności biura maklerskiego.

§ 59. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę oraz adres zakładu ubezpieczeń;

  2)   datę otrzymania środków pieniężnych z tytułu odszkodowania;

  3)   wysokość środków pieniężnych otrzymanych od zakładu ubezpieczeń z tytułu odszkodowania.

§ 60. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny przedstawienia programu naprawczego;

  2)   termin i warunki realizacji programu naprawczego;

  3)   wpływ programu naprawczego na działalność maklerską prowadzoną przez bank.

§ 61. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny wystąpienia Komisji Nadzoru Bankowego o zwołanie nadzwyczajnego walnego zgromadzenia;

  2)   datę, do której ma się odbyć nadzwyczajne walne zgromadzenie;

  3)   przewidywane skutki uchwał nadzwyczajnego walnego zgromadzenia dla działalności maklerskiej prowadzonej przez bank.

§ 62. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 6, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę i treść zalecenia Komisji Nadzoru Bankowego;

  2)   przyczyny przedstawienia zalecenia;

  3)   przewidywane skutki realizacji zalecenia dla działalności maklerskiej prowadzonej przez bank.

§ 63. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 7, raport bieżący zawiera informację o dacie uchylenia zezwolenia na utworzenie banku.

§ 64. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera informację o dacie ustanowienia zarządu komisarycznego oraz o składzie zarządu, ze wskazaniem członka zarządu odpowiedzialnego za działalność maklerską banku.

§ 65. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę decyzji o przejęciu;

  2)   nazwę (firmę) i siedzibę banku przejmującego;

  3)   datę decyzji o likwidacji oraz imię i nazwisko likwidatora;

  4)   datę wystąpienia przez Komisję Nadzoru Bankowego do Rady Ministrów o likwidację banku.

§ 66. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 10, raport bieżący zawiera informację o dacie powiadomienia.

§ 67. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera wskazanie banków wchodzących w skład grupy.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia w sprawie utworzenia grupy, o której mowa w ust. 1.

§ 68. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  4)   przyczyny podjęcia decyzji o zamiarze połączenia;

  5)   przewidywaną datę połączenia.

§ 69. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o połączeniu;

  4)   rodzaj i sposób połączenia;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych połączenia;

  6)   daty bilansów, na podstawie których połączenie ma być dokonane;

  7)   termin zgłoszenia połączenia do właściwych rejestrów.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o połączeniu oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego połączenia.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan połączenia, o którym mowa w art. 499 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 70. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwy (firmy), siedziby, adresy i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  4)   przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze podziału;

  5)   przewidywaną datę podziału.

§ 71. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o podziale;

  4)   rodzaj i sposób podziału;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych podziału;

  6)   datę bilansu, na podstawie którego podział ma być dokonany;

  7)   termin zgłoszenia podziału do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o podziale oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego podziału.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan podziału, o którym mowa w art. 534 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 72. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   przyczyny i datę podjęcia uchwały;

  3)   przewidywany termin zmiany oraz wielkość, o jaką fundusz ulegnie zmianie.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały właściwego organu banku o zmianie wysokości funduszu przeznaczonego na działalność maklerską.

§ 73. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 17, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   dane o podmiocie uprawnionym:

a)  imię, nazwisko, nazwę (firmę),

b)  adres,

c)  numer wpisu na listę biegłych rewidentów;

  2)   datę zawarcia umowy;

  3)   wskazanie, czy bank korzystał w przeszłości z usług tego podmiotu, a jeśli tak, to w jakim zakresie;

  4)   wskazanie organu, który dokonał wyboru podmiotu uprawnionego, z którym została zawarta umowa;

  5)   czas, na jaki została zawarta umowa.

§ 74. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 18, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie strony, która wypowiedziała umowę;

  2)   wskazanie konsekwencji finansowych wypowiedzenia;

  3)   wskazanie wcześniejszych rezygnacji z wyrażania opinii, opinii negatywnych lub opinii z zastrzeżeniami o prawidłowości i rzetelności sprawozdań finansowych biura maklerskiego, wydanych przez podmiot uprawniony, którego wypowiedzenie dotyczy;

  4)   wskazanie organów zalecających lub akceptujących wypowiedzenie umowy z podmiotem uprawnionym;

  5)   opis wszelkich rozbieżności, jakie miały miejsce pomiędzy zarządem banku lub osobami kierującymi biurem maklerskim a podmiotem uprawnionym, którego wypowiedzenie dotyczy, co do interpretacji i stosowania przepisów prawa lub postanowień statutu dotyczących przedmiotu badania, z zaznaczeniem sposobu ich rozstrzygnięcia.

2. Do raportu bieżącego powinno być załączone pismo podmiotu uprawnionego, którego wypowiedzenie dotyczy, sporządzone na prośbę biura maklerskiego i adresowane do Komisji, w którym podmiot ten potwierdza lub nie potwierdza informacji podanych w raporcie bieżącym.

§ 75. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 19, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie rynku;

  2)   datę uzyskania lub zmiany statusu;

  3)   rodzaj (nazwę) statusu;

  4)   datę zawieszenia lub utraty statusu.

§ 76. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 20, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   firmę, siedzibę oraz adres giełdy towarowej;

  2)   datę uzyskania lub zmiany statusu;

  3)   rodzaj (nazwę) statusu;

  4)   datę zawieszenia lub utraty statusu.

§ 77. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 21, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę naruszenia;

  2)   datę wykrycia naruszenia;

  3)   istotę naruszenia;

  4)   rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy.

§ 78. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 22, raport bieżący zawiera dane, o których mowa w części A załącznika nr 3 do rozporządzenia, według stanu na dzień wystąpienia tego zdarzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć następujące informacje:

  1)   opis przyczyn przekroczenia poziomu nadzorowanych kapitałów;

  2)   opis działań, jakie bank zamierza podjąć w celu przywrócenia stanów zgodnych z wymaganiami określonymi w rozporządzeniu o wymogach kapitałowych.

3. W przypadku gdy sytuacja, o której mowa w ust. 1, utrzymuje się przez okres dłuższy niż 1 dzień, raport bieżący jest przesyłany codziennie, z tym że opis działań jest przesyłany z pierwszym raportem, chyba że w tym zakresie nastąpi zmiana zamierzeń banku.

§ 79. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 23, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 80. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 24, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość zobowiązań;

  3)   oznaczenie wierzycieli (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości zobowiązań przypadającej na każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają zobowiązania.

2. Do zobowiązań, o których mowa w ust. 1, są wliczane zobowiązania biura maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 81. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 25, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość wierzytelności;

  3)   oznaczenie dłużników (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości wierzytelności przypadających od każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają wierzytelności.

2. Do wierzytelności, o których mowa w ust. 1, są wliczane wierzytelności biura maklerskiego dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 82. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 26, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   rodzaj transakcji (nabycie albo zbycie);

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę, po jakiej instrumenty finansowe zostały nabyte lub zbyte;

  6)   wskazanie, czy transakcja została zawarta na rachunek własny banku, czy na rachunek innej osoby;

  7)   oznaczenie transakcji pozwalające na jej identyfikację;

  8)   oznaczenie rynku albo alternatywnego systemu obrotu, w którym została zawarta transakcja albo wskazanie, iż transakcja została zawarta bezpośrednio z dającym zlecenie albo w inny sposób.

§ 83. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 27, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   cenę, po jakiej doszło do przeniesienia instrumentów finansowych, o ile biuro maklerskie jest w posiadaniu tej informacji;

  4)   oznaczenie strony transakcji;

  5)   wskazanie tytułu przeniesienia własności;

  6)   datę zawarcia transakcji.

§ 84. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 28, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę dokonania obliczeń, na podstawie których stwierdzono zmianę statusu prowadzonej działalności z nieznaczącej na znaczącą lub ze znaczącej na nieznaczącą;

  2)   poziom warunków, o których mowa w § 7 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

§ 85. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 29, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   charakterystykę umowy;

  2)   termin, w którym powinny zostać uregulowane wynikające z umowy zobowiązania wobec biura maklerskiego;

  3)   wynikającą z umowy wielkość zobowiązania.

§ 86. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 30, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę zawarcia umowy o obsługę klubu inwestora lub

  2)   datę oraz przyczyny rozwiązania umowy o obsługę klubu inwestora.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawartej umowy o obsługę klubu inwestora.

§ 87. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 31, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

  2)   datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej ograniczenie lub rezygnację z działalności maklerskiej;

  3)   porządek obrad walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej, do raportu bieżącego należy dołączyć odpis tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zarządu.

§ 88. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 32, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania;

  2)   nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie;

  3)   wartość i rodzaj zaangażowania, stanowiącego przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania, wobec danego podmiotu, z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;

  4)   poziom nadzorowanych kapitałów biura maklerskiego w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć opis działań, jakie biuro maklerskie zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości zaangażowania poniżej limitu koncentracji zaangażowania.

3. Raport bieżący może być przekazywany przez biura maklerskie, które przekroczyły limit koncentracji zaangażowania po spełnieniu warunków określonych w § 7 ust. 2 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

§ 89. 1. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 33, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę operacji, która spowodowała przekroczenie limitu dużych zaangażowań;

  2)   charakterystykę wszystkich zaangażowań, których suma jest większa niż limit dużych zaangażowań, w zakresie:

a)  nazwy (firmy) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie,

b)  wartości i rodzaju poszczególnych zaangażowań z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;

  3)   poziom nadzorowanych kapitałów biura maklerskiego w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć opis działań, jakie biuro maklerskie zamierza podjąć w celu zmniejszenia wartości zaangażowań poniżej limitu dużych zaangażowań, ze wskazaniem, którego zaangażowania będą dotyczyły powyższe działania.

3. Raport bieżący może być przekazywany przez biura maklerskie, które przekroczyły limit dużych zaangażowań po spełnieniu warunków określonych w § 7 ust. 2 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

§ 90. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 34, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia lub zakończenia kwotowań cen papieru wartościowego;

  2)   wskazanie papieru wartościowego, objętego kwotowaniem cen.

§ 91. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 35, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia lub zakończenia przez biuro maklerskie prowadzenia działalności gospodarczej innej niż działalność maklerska;

  2)   rodzaj działalności.

§ 92. W przypadku, o którym mowa w § 56 ust. 1 pkt 36, raport bieżący zawiera:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   oznaczenie uczestników tego systemu, którzy zawarli transakcję;

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę jednostkową instrumentów będących przedmiotem transakcji;

  6)   unikatowe oznaczenie transakcji.

Rozdział 4

Informacje dotyczące działalności jednostek banków prowadzących działalność maklerską wyłącznie w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych

§ 93. Jednostka banku, prowadząca działalność maklerską wyłącznie w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jej działalności:

  1)   rozpoczęciu działalności maklerskiej;

  2)   przedstawieniu Komisji Nadzoru Bankowego programu postępowania naprawczego;

  3)   wystąpieniu przez Komisję Nadzoru Bankowego z żądaniem zwołania nadzwyczajnego walnego zgromadzenia, w przypadku gdy program postępowania naprawczego nie jest wystarczający lub jego realizacja nie jest należyta;

  4)   zaleceniu bankowi przez Komisję Nadzoru Bankowego podjęcia środków koniecznych do przywrócenia płynności płatniczej lub osiągnięcia i przestrzegania ustalonych przez Komisję Nadzoru Bankowego norm płynności oraz innych norm dopuszczalnego ryzyka w działalności banków, lub zwiększenia funduszy własnych;

  5)   uchyleniu przez Komisję Nadzoru Bankowego zezwolenia na utworzenie banku;

  6)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o ustanowieniu zarządu komisarycznego banku;

  7)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o przejęciu, likwidacji banku lub wystąpieniu do Rady Ministrów o likwidację banku;

  8)   powiadomieniu Komisji Nadzoru Bankowego o sytuacji, w której, według bilansu, aktywa banku nie wystarczają na pokrycie jego zobowiązań;

  9)   podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie utworzenia bankowej grupy kapitałowej;

  10)  podjęciu uchwały o zamiarze połączenia z innym podmiotem;

  11)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o połączeniu z innym podmiotem;

  12)  podjęciu uchwały o zamiarze podziału banku;

  13)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o podziale banku;

  14)  istotnym naruszeniu przez bank zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  15)  złożeniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa w związku z działalnością maklerską prowadzoną przez bank;

  16)  zamiarze rezygnacji z prowadzonej działalności maklerskiej.

§ 94. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 1, raport bieżący zawiera informacje o dacie rozpoczęcia działalności maklerskiej.

§ 95. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny przedstawienia programu naprawczego;

  2)   termin i warunki realizacji programu naprawczego;

  3)   wpływ programu naprawczego na działalność maklerską prowadzoną przez bank.

§ 96. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny wystąpienia Komisji Nadzoru Bankowego o zwołanie nadzwyczajnego walnego zgromadzenia;

  2)   datę, do której ma się odbyć nadzwyczajne walne zgromadzenie;

  3)   przewidywane skutki uchwał nadzwyczajnego walnego zgromadzenia dla działalności maklerskiej prowadzonej przez bank.

§ 97. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę i treść zalecenia Komisji Nadzoru Bankowego;

  2)   przyczyny przedstawienia zalecenia;

  3)   przewidywane skutki realizacji zalecenia dla działalności maklerskiej prowadzonej przez bank.

§ 98. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 5, raport bieżący zawiera informację o dacie uchylenia zezwolenia na utworzenie banku.

§ 99. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 6, raport bieżący zawiera informację o dacie ustanowienia zarządu komisarycznego oraz o składzie zarządu, ze wskazaniem członka zarządu odpowiedzialnego za działalność maklerską banku.

§ 100. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 7, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę decyzji o przejęciu;

  2)   nazwę (firmę) i siedzibę banku przejmującego;

  3)   datę decyzji o likwidacji oraz imię i nazwisko likwidatora;

  4)   datę wystąpienia przez Komisję Nadzoru Bankowego do Rady Ministrów o likwidację banku.

§ 101. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 8, raport bieżący zawiera informację o dacie powiadomienia.

§ 102. 1. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 9, raport bieżący zawiera wskazanie banków wchodzących w skład grupy.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia w sprawie utworzenia grupy, o której mowa w ust. 1.

§ 103. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 10, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  4)   przyczyny podjęcia decyzji o zamiarze połączenia;

  5)   przewidywaną datę połączenia.

§ 104. 1. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 11, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o połączeniu;

  4)   rodzaj i sposób połączenia;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych połączenia;

  6)   daty bilansów, na podstawie których połączenie ma być dokonane;

  7)   termin zgłoszenia połączenia do właściwych rejestrów.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o połączeniu oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego połączenia.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan połączenia, o którym mowa w art. 499 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 105. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 12, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwy (firmy), siedziby, adresy i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  4)   przyczyny podjęcia uchwały o zamiarze podziału;

  5)   przewidywaną datę podziału.

§ 106. 1. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  3)   przyczyny podjęcia uchwały o podziale;

  4)   rodzaj i sposób podziału;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych podziału;

  6)   datę bilansu, na podstawie którego podział ma być dokonany;

  7)   termin zgłoszenia podziału do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o podziale oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego podziału.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan podziału, o którym mowa w art. 534 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 107. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 14, raport bieżący powinien zawierać następujące informacje:

  1)   datę naruszenia;

  2)   datę wykrycia naruszenia;

  3)   istotę naruszenia;

  4)   rodzaj kroków podjętych w związku z wykryciem naruszenia zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy.

§ 108. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 15, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 109. 1. W przypadku, o którym mowa w § 93 pkt 16, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny rezygnacji z działalności maklerskiej;

  2)   datę walnego zgromadzenia, którego porządek obrad uwzględnia podjęcie uchwały w sprawie zmiany przedmiotu przedsiębiorstwa obejmującej rezygnację z działalności maklerskiej;

  3)   porządek obrad walnego zgromadzenia.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie rezygnacji z działalności maklerskiej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie rezygnacji z działalności maklerskiej, w formie raportu bieżącego należy przekazać odpis tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, w formie raportu bieżącego należy przekazać kopię uchwały zarządu.

Rozdział 5

Informacje dotyczące działalności i sytuacji finansowej zagranicznych osób prawnych oraz działalności zagranicznych firm inwestycyjnych prowadzących na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską

§ 110. 1. Zagraniczna osoba prawna, prowadząca na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących działalności lub sytuacji finansowej oddziału:

  1)   rozpoczęciu wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia na prowadzenie działalności maklerskiej;

  2)   utracie, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez oddział;

  3)   otrzymaniu przez zagraniczną osobę prawną od zakładu ubezpieczeń odszkodowania za szkodę spowodowaną utratą, w wyniku zdarzeń losowych, aktywów o znacznej wartości, jeżeli aktywa te wchodziły do składników materialnych i niematerialnych przeznaczonych do prowadzenia działalności przez oddział;

  4)   powzięciu wiadomości o wszczęciu lub żądaniu wszczęcia w stosunku do zagranicznej osoby prawnej wszelkich postępowań przed właściwymi organami administracyjnymi lub sądowymi dotyczących likwidacji, upadłości z powodu niewypłacalności lub innych mogących doprowadzić do likwidacji zagranicznej osoby prawnej albo do powstania obowiązku pokrywania należności tej osoby prawnej wobec jej klientów przez system rekompensat utworzony zgodnie z przepisami państwa siedziby tej osoby prawnej;

  5)   podjęciu decyzji o zmianie wysokości funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej w formie oddziału;

  6)   istotnym naruszeniu przez oddział zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  7)   złożeniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa w związku z działalnością prowadzoną przez oddział;

  8)   uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących zobowiązań oddziału, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej;

  9)   uzyskaniu informacji o wszczęciu przed organem administracji publicznej lub sądem jednego lub kilku postępowań dotyczących wierzytelności oddziału, których łączna wartość stanowi co najmniej 10 % funduszu przeznaczonego na prowadzenie działalności maklerskiej;

  10)  rozpoczęciu i zakończeniu prowadzenia obsługi kasowej klientów przez oddział;

  11)  każdorazowym nabyciu lub zbyciu na rachunek własny lub innej osoby instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, z zastrzeżeniem ust. 2;

  12)  każdorazowym zawarciu przez klientów zagranicznej osoby prawnej transakcji, w ramach której dochodzi do przeniesienia własności w sposób inny niż wskazany w pkt 11, instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, o którym mowa w art. 15 ustawy, zawartych poza obrotem zorganizowanym, z wyjątkiem transakcji papierami wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa oraz Narodowy Bank Polski;

  13)  zawarciu lub rozwiązaniu umowy o obsługę klubu inwestora, o którym mowa w art. 124 ustawy;

  14)  zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej lub w państwie siedziby zagranicznej osoby prawnej;

  15)  rozpoczęciu lub zakończeniu kwotowań cen papieru wartościowego, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy;

  16)  każdej transakcji, której przedmiotem są instrumenty finansowe, zawartej w alternatywnym systemie obrotu organizowanym przez tę zagraniczną osobę prawną.

2. Obowiązek wskazany w ust. 1 pkt 11 nie powstaje w przypadku transakcji zawartych na rynku regulowanym, lub alternatywnym systemie obrotu, jeżeli dostęp do informacji o tych transakcjach w zakresie określonym w § 121 pkt 1-6 jest zapewniony Komisji przez rynek albo system, na którym transakcja została zawarta.

§ 111. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 1, z zastrzeżeniem ust. 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia wykonywania poszczególnych czynności w ramach posiadanego zezwolenia;

  2)   wskazanie, jakie czynności zostały podjęte w ramach posiadanego zezwolenia.

2. W przypadku rozpoczęcia działalności przez zagraniczną osobę prawną, o której mowa w art. 117 ustawy, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia działalności maklerskiej;

  2)   wskazanie, jakie czynności spośród wymienionych w art. 69 ust. 2-4 ustawy zostały podjęte w dniu rozpoczęcia działalności.

§ 112. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   rodzaj i datę wystąpienia zdarzenia losowego oraz rodzaj utraconych aktywów;

  2)   wartość księgową oraz szacunkową wartość rynkową utraconych aktywów;

  3)   wielkość udziału wartości utraconych aktywów w wartości wszystkich aktywów;

  4)   przewidywane skutki utraty aktywów dla dalszej działalności oddziału.

§ 113. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę), siedzibę oraz adres zakładu ubezpieczeń;

  2)   datę otrzymania środków pieniężnych z tytułu odszkodowania;

  3)   wysokość środków pieniężnych otrzymanych od zakładu ubezpieczeń z tytułu odszkodowania.

§ 114. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 4, raport bieżący zawiera informację o rodzaju wszczętego postępowania, oznaczenie organu, przed którym zostało ono wszczęte, oraz przewidywaną datę jego zakończenia.

§ 115. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 5, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny, datę oraz tryb podjęcia decyzji;

  2)   przewidywany termin zmiany oraz wielkość, o jaką fundusz ulegnie zmianie.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały właściwego organu zagranicznej osoby prawnej o zmianie wysokości funduszu przeznaczonego na działalność maklerską w formie oddziału.

§ 116. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 6, raport bieżący powinien zawierać następujące informacje:

  1)   datę naruszenia;

  2)   datę wykrycia naruszenia;

  3)   istotę naruszenia;

  4)   rodzaj czynności podjętych w związku z wykryciem naruszenia zasad świadczenia usług maklerskich określonych w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy.

§ 117. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 7, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 118. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 8, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość zobowiązań;

  3)   oznaczenie wierzycieli (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości zobowiązań przypadającej na każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają zobowiązania.

2. Do zobowiązań, o których mowa w ust. 1, są wliczane zobowiązania oddziału dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 119. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 9, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu lub sądu, przed którym wszczęto postępowanie;

  2)   wysokość wierzytelności;

  3)   oznaczenie dłużników (imię, nazwisko, nazwę lub firmę, siedzibę, adres i przedmiot działalności), wraz z określeniem wielkości wierzytelności przypadających od każdego z nich;

  4)   opis stosunków prawnych, z których wynikają wierzytelności.

2. Do wierzytelności, o których mowa w ust. 1, są wliczane wierzytelności oddziału dochodzone w postępowaniach przed sądem, w których wydano nieprawomocny wyrok albo postanowienie, lub w postępowaniach administracyjnych niezakończonych decyzją ostateczną.

3. Po uprawomocnieniu się wyroku albo postanowienia sądu lub gdy decyzja administracyjna stanie się ostateczna, raport bieżący zawiera informację o treści tych orzeczeń.

§ 120. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 10, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia lub zakończenia obsługi kasowej;

  2)   adres punktu obsługi klientów, w którym rozpoczęto lub zakończono prowadzenie obsługi kasowej.

§ 121. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 11, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   rodzaj transakcji (nabycie albo zbycie);

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę, po jakiej instrumenty finansowe zostały nabyte lub zbyte;

  6)   wskazanie, czy transakcja została zawarta na rachunek własny tej zagranicznej osoby prawnej, czy na rachunek innej osoby;

  7)   oznaczenie transakcji pozwalające na jej identyfikację;

  8)   oznaczenie rynku albo alternatywnego systemu obrotu, w którym została zawarta transakcja albo wskazanie, iż transakcja została zawarta bezpośrednio z dającym zlecenie albo w inny sposób.

§ 122. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 12, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   cenę, po jakiej doszło do przeniesienia instrumentów finansowych, o ile biuro maklerskie jest w posiadaniu tej informacji;

  4)   oznaczenie strony transakcji;

  5)   wskazanie tytułu przeniesienia własności;

  6)   datę zawarcia transakcji.

§ 123. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę zawarcia umowy o obsługę klubu inwestora lub

  2)   datę oraz przyczyny rozwiązania umowy o obsługę klubu inwestora.

2. Do raportu bieżącego, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, należy dołączyć kopię zawartej umowy o obsługę klubu inwestora.

§ 124. 1. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 14, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej;

  2)   datę i tryb podjęcia decyzji o ograniczeniu lub zamiarze ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej;

  3)   przewidywaną datę ograniczenia lub rezygnacji z prowadzenia działalności maklerskiej.

2. Po podjęciu przez właściwy organ zagranicznej osoby prawnej uchwały w sprawie ograniczenia lub rezygnacji z działalności maklerskiej, w formie raportu bieżącego należy przekazać odpis tej uchwały.

§ 125. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 15, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia lub zakończenia kwotowań cen papieru wartościowego;

  2)   wskazanie papieru wartościowego, objętego kwotowaniem cen.

§ 126. W przypadku, o którym mowa w § 110 ust. 1 pkt 16, raport bieżący zawiera:

  1)   nazwę i rodzaj instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   oznaczenie uczestników tego systemu, którzy zawarli transakcję;

  4)   datę i czas zawarcia transakcji;

  5)   cenę jednostkową instrumentów będących przedmiotem transakcji;

  6)   unikatowe oznaczenie transakcji.

§ 127. 1. Do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału stosuje się odpowiednio przepisy § 110 ust. 1 pkt 1, 6, 7, 10, 11, 12, 13, 14 i 16 oraz § 111, 116, 117, 120, 121, 122, 123, 124 i 126.

2. Do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską bez otwierania oddziału, przy wykorzystaniu środka porozumiewania się na odległość, ze swojej siedziby lub oddziału, w odniesieniu do prowadzonej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalności, stosuje się odpowiednio przepisy § 110 ust. 1 pkt 1, 6 i 7oraz § 111, 116 i 117.

Rozdział 6

Informacje dotyczące działalności maklerskiej w zakresie instrumentów rynku niepublicznego

§ 128. Firma inwestycyjna prowadząca działalność maklerską w zakresie instrumentów rynku niepublicznego jest obowiązana dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących rodzajach tej działalności:

  1)   organizowaniu wtórnego obrotu instrumentami rynku niepublicznego, z wyłączeniem organizowania alternatywnego systemu obrotu, odrębnie w odniesieniu do obrotu poszczególnymi rodzajami instrumentów;

  2)   przechowywaniu instrumentów rynku niepublicznego na zlecenie emitenta lub wystawcy instrumentów rynku niepublicznego oraz rejestrowaniu stanu ich posiadania i zmian tego posiadania, odrębnie w odniesieniu do przechowywania poszczególnych rodzajów instrumentów.

§ 129. 1. W przypadku rozpoczęcia działalności, o której mowa w § 128 pkt 1, raport zawiera następujące informacje:

  1)   datę rozpoczęcia obrotu instrumentami rynku niepublicznego;

  2)   datę zawarcia umów między emitentem lub wystawcą instrumentów rynku niepublicznego a firmą inwestycyjną dotyczących organizowania obrotu wtórnego;

  3)   informacje o instrumentach rynku niepublicznego będących przedmiotem obrotu, obejmujące w szczególności:

a)  nazwę (firmę) i adres emitenta lub wystawcy,

b)  rodzaj instrumentów rynku niepublicznego, termin wykupu i ich wartość nominalną.

2. W przypadku zakończenia działalności, o której mowa w ust. 1, zestawienie zawiera datę zakończenia tej działalności.

§ 130. 1. W przypadku rozpoczęcia działalności, o której mowa w § 128 pkt 2, raport zawiera następujące informacje:

  1)   datę zawarcia umowy między emitentem lub wystawcą instrumentów rynku niepublicznego a firmą inwestycyjną;

  2)   nazwę (firmę) i adres emitenta lub wystawcy;

  3)   rodzaj instrumentów rynku niepublicznego, termin wykupu, liczbę instrumentów rynku niepublicznego i ich wartość nominalną, a w przypadku instrumentów rynku niepublicznego emitowanych w serii: oznaczenie serii, liczbę instrumentów rynku niepublicznego w serii, cenę emisyjną i wielkość emisji.

2. W przypadku zakończenia działalności, o której mowa w ust. 1, zestawienie zawiera datę zakończenia tej działalności.

§ 131. Przepisów § 128-130 nie stosuje się do zagranicznej firmy inwestycyjnej prowadzącej działalność maklerską na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej bez otwierania oddziału.

Rozdział 7

Informacje dotyczące działalności banków powierniczych

§ 132. Bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji, w formie raportu bieżącego, informacje o następujących zdarzeniach dotyczących jego działalności lub sytuacji finansowej:

  1)   rozpoczęciu prowadzenia działalności powierniczej;

  2)   przedstawieniu Komisji Nadzoru Bankowego programu postępowania naprawczego;

  3)   wystąpieniu przez Komisję Nadzoru Bankowego z żądaniem zwołania nadzwyczajnego walnego zgromadzenia, w przypadku gdy program postępowania naprawczego nie jest wystarczający lub jego realizacja nie jest należyta;

  4)   zaleceniu bankowi przez Komisję Nadzoru Bankowego podjęcia środków koniecznych do przywrócenia płynności płatniczej lub osiągnięcia i przestrzegania ustalonych przez Komisję Nadzoru Bankowego norm płynności oraz innych norm dopuszczalnego ryzyka w działalności banków lub zwiększenia funduszy własnych;

  5)   uchyleniu przez Komisję Nadzoru Bankowego zezwolenia na utworzenie banku;

  6)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o ustanowieniu zarządu komisarycznego banku;

  7)   podjęciu przez Komisję Nadzoru Bankowego decyzji o przejęciu banku, likwidacji banku lub wystąpieniu do Rady Ministrów o likwidację banku;

  8)   powiadomieniu Komisji Nadzoru Bankowego o sytuacji, w której, według bilansu, aktywa banku nie wystarczają na zaspokojenie jego zobowiązań;

  9)   podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie utworzenia bankowej grupy kapitałowej;

  10)  podjęciu uchwały o zamiarze połączenia z innym podmiotem;

  11)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o połączeniu z innym podmiotem;

  12)  podjęciu uchwały o zamiarze podziału banku;

  13)  podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały o podziale banku;

  14)  złożeniu zawiadomienia o popełnieniu przestępstwa w związku z prowadzeniem działalności powierniczej;

  15)  zamiarze rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej;

  16)  każdorazowym zawarciu przez klientów banku powierniczego transakcji, w ramach której dochodzi do przeniesienia własności w sposób inny niż wskazany w § 3 ust. 1 pkt 36, § 56 ust. 1 pkt 27, § 110 ust. 1 pkt 12, maklerskich instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu na rynku regulowanym, zawartych poza rynkiem zorganizowanym lub akcji spółek publicznych, które nie są przedmiotem obrotu na rynku regulowanym, z wyjątkiem transakcji papierami wartościowymi emitowanymi przez Skarb Państwa oraz Narodowy Bank Polski.

§ 133. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 1, raport bieżący zawiera informację o dacie rozpoczęcia działalności.

§ 134. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 2, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny przedstawienia programu naprawczego;

  2)   termin i warunki realizacji programu naprawczego;

  3)   wpływ programu naprawczego na prowadzenie przez bank działalności powierniczej.

§ 135. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 3, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   przyczyny wystąpienia Komisji Nadzoru Bankowego o zwołanie nadzwyczajnego walnego zgromadzenia;

  2)   datę, do której ma się odbyć nadzwyczajne walne zgromadzenie;

  3)   przewidywane skutki uchwał nadzwyczajnego walnego zgromadzenia dla prowadzenia przez bank działalności powierniczej.

§ 136. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 4, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę i treść zalecenia Komisji Nadzoru Bankowego;

  2)   przyczyny przedstawienia zalecenia;

  3)   przewidywane skutki realizacji zalecenia dla prowadzenia działalności powierniczej przez bank.

§ 137. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 5, raport bieżący zawiera informację o dacie uchylenia zezwolenia na utworzenie banku.

§ 138. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 6, raport bieżący zawiera informację o dacie ustanowienia zarządu komisarycznego oraz o składzie zarządu, ze wskazaniem członka zarządu odpowiedzialnego za prowadzenie działalności powierniczej przez bank.

§ 139. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 7, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę decyzji o przejęciu;

  2)   nazwę (firmę) i siedzibę banku przejmującego;

  3)   datę decyzji o likwidacji oraz imię i nazwisko likwidatora;

  4)   datę wystąpienia przez Komisję Nadzoru Bankowego do Rady Ministrów o likwidację banku.

§ 140. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 8, raport bieżący zawiera informację o dacie powiadomienia.

§ 141. 1. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 9, raport bieżący zawiera wskazanie banków wchodzących w skład grupy.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia w sprawie utworzenia grupy, o której mowa w ust. 1.

§ 142. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 10, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  4)   przesłanki podjęcia decyzji o zamiarze połączenia;

  5)   przewidywaną datę połączenia.

§ 143. 1. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 11, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres, przedmiot działalności i numer właściwego rejestru podmiotu, z którym następuje połączenie;

  3)   przesłanki podjęcia decyzji o połączeniu;

  4)   rodzaj i sposób połączenia;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych połączenia;

  6)   daty bilansów, na podstawie których połączenie ma być dokonane;

  7)   termin zgłoszenia połączenia do właściwych rejestrów.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o połączeniu oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego połączenia.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan połączenia, o którym mowa w art. 499 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 144. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 12, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   wskazanie organu banku, który podjął uchwałę;

  2)   datę podjęcia uchwały;

  3)   nazwy (firmy), siedziby, adresy i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  4)   przesłanki podjęcia decyzji o zamiarze podziału;

  5)   przewidywaną datę podziału.

§ 145. 1. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 13, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę podjęcia uchwały;

  2)   nazwę (firmę), siedzibę, adres i przedmiot działalności spółek uczestniczących w podziale;

  3)   przesłanki podjęcia decyzji o podziale;

  4)   rodzaj i sposób podziału;

  5)   ocenę przewidywanych skutków ekonomicznych podziału;

  6)   datę bilansu, na podstawie którego podział ma być dokonany;

  7)   termin zgłoszenia podziału do właściwego rejestru.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć odpis uchwały walnego zgromadzenia o podziale oraz pisemną opinię biegłego na temat planowanego podziału.

3. Do raportu bieżącego należy dołączyć plan podziału, o którym mowa w art. 534 Kodeksu spółek handlowych, o ile nie został on wcześniej przedstawiony Komisji.

§ 146. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 14, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię zawiadomienia.

§ 147. 1. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 15, jeżeli decyzję podejmuje walne zgromadzenie, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   datę walnego zgromadzenia;

  2)   porządek obrad walnego zgromadzenia;

  3)   przyczyny rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej.

2. Do raportu bieżącego należy dołączyć projekt uchwały walnego zgromadzenia w sprawie rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej.

3. Po podjęciu przez walne zgromadzenie uchwały w sprawie rezygnacji z prowadzenia działalności powierniczej, w formie raportu bieżącego należy przekazać odpis tej uchwały.

4. W przypadku gdy decyzję podejmuje zarząd, do raportu bieżącego należy dołączyć kopię uchwały zarządu.

§ 148. W przypadku, o którym mowa w § 132 pkt 16, raport bieżący zawiera następujące informacje:

  1)   nazwę i rodzaj maklerskich instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  2)   liczbę maklerskich instrumentów finansowych będących przedmiotem transakcji;

  3)   cenę, po jakiej doszło do przeniesienia maklerskich instrumentów finansowych, o ile bank powierniczy jest w posiadaniu tej informacji;

  4)   rodzaj transakcji;

  5)   wskazanie tytułu przeniesienia własności;

  6)   datę zawarcia transakcji.

Rozdział 8

Pozostałe informacje oraz tryb, forma i terminy dostarczania informacji

§ 149. 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności domu maklerskiego oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego.

2. Biuro maklerskie oraz jednostka banku prowadząca działalność maklerską są obowiązane dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności biura maklerskiego lub jednostki banku prowadzącej działalność maklerską oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego.

3. Zagraniczna osoba prawna, prowadząca na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, jest obowiązana dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności oddziału oraz z funkcjonowania w nim nadzoru wewnętrznego.

4. Bank powierniczy jest obowiązany dostarczać Komisji półroczne sprawozdanie z działalności oraz z nadzoru wewnętrznego dotyczące jednostki organizacyjnej banku zajmującej się prowadzeniem działalności powierniczej.

5. Sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego jest sporządzane za każde półrocze roku kalendarzowego.

6. Jeżeli dom maklerski, biuro maklerskie, jednostka banku prowadząca działalność maklerską lub oddział zagranicznej osoby prawnej prowadzącej na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską rozpoczęły działalność maklerską albo bank rozpoczął prowadzenie działalności powierniczej w maju lub czerwcu albo w listopadzie lub grudniu, dane za ten miesiąc lub za te 2 miesiące można połączyć z danymi wykazywanymi w sprawozdaniu z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego za okres następny.

7. Półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego domu maklerskiego, biura maklerskiego, jednostki banku prowadzącej działalność maklerską oraz oddziału zagranicznej osoby prawnej, prowadzącej działalność maklerską na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, sporządza się zgodnie z załącznikiem nr 1 do rozporządzenia.

8. Półroczne sprawozdanie z działalności oraz z funkcjonowania nadzoru wewnętrznego banku powierniczego sporządza się zgodnie z załącznikiem nr 2 do rozporządzenia.

§ 150. 1. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe domu maklerskiego, z zastrzeżeniem ust. 6.

2. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych, jeżeli obowiązek ich sporządzania wynika z odrębnych przepisów.

3. Dom maklerski jest obowiązany dostarczać Komisji zestawienia zaangażowań w skali całej grupy, jeżeli jest podmiotem dominującym w grupie, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

4. Biuro maklerskie jest obowiązane dostarczać Komisji sprawozdania miesięczne, półroczne, wstępne roczne sprawozdania finansowe oraz roczne sprawozdania finansowe biura maklerskiego, z zastrzeżeniem ust. 6.

5. Sprawozdania miesięczne, półroczne, wstępne roczne sprawozdania finansowe, roczne sprawozdania finansowe, roczne skonsolidowane sprawozdania finansowe oraz sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych są sporządzane na podstawie ksiąg rachunkowych, ewidencji papierów wartościowych oraz innych zbiorów danych przechowywanych na trwałych nośnikach informacji.

6. W przypadku gdy dom maklerski lub biuro maklerskie rozpoczęło działalność maklerską w piątym lub szóstym miesiącu roku obrotowego, sporządzanie i przesyłanie sprawozdania półrocznego za pierwsze półrocze tego roku obrotowego nie jest obowiązkowe.

7. Dom maklerski lub biuro maklerskie są obowiązane dostarczać Komisji zestawienia statystyczne oraz sprawozdania z dużych zaangażowań.

8. Dom maklerski lub biuro maklerskie, które sporządzają sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, o których mowa w art. 2 ust. 3 ustawy o rachunkowości, są zobowiązane dostarczać Komisji informacje o wybranych danych finansowych.

§ 151. 1. Dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia, z zastrzeżeniem ust. 2.

2. W przypadku gdy dom maklerski jest podmiotem dominującym w grupie, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, dane zawarte w sprawozdaniu miesięcznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia.

3. Sprawozdanie miesięczne sporządza się zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.

4. Sprawozdanie miesięczne sporządza się narastająco od początku roku obrotowego.

5. W przypadku zmiany zastosowanych metod wykazywania danych zawartych w sprawozdaniu miesięcznym, sporządza się notę objaśniającą, w której należy przedstawić informacje zapewniające porównywalność danych, o których mowa w ust. 3.

6. Do sprawozdania miesięcznego dołącza się szczegółową charakterystykę składu portfela handlowego, o którym mowa w § 8 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania miesięcznego.

§ 152. Bank powierniczy, zagraniczna osoba prawna oraz zagraniczna firma inwestycyjna prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału są obowiązane dostarczać Komisji część A Zestawienia statystycznego.

§ 153. 1. Sprawozdanie półroczne, o którym mowa w § 150 ust. 1 lub 4, sporządza się za pierwsze półrocze roku obrotowego.

2. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się według wzoru dla rocznego sprawozdania finansowego, zgodnie z ustawą o rachunkowości i obowiązującymi zasadami rachunkowości, z zastosowaniem zasad wyceny aktywów i pasywów oraz ustalania wyniku finansowego netto, określonych na dzień bilansowy.

3. Sprawozdanie, o którym mowa w ust. 1, sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi za analogiczny okres poprzedniego roku obrotowego, z wyjątkiem bilansu, zestawienia zmian w kapitale (funduszu) własnym i rachunku przepływów pieniężnych, które sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego półrocza roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

§ 154. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

§ 155. 1. Dom maklerski dołącza do rocznego sprawozdania finansowego opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego, raport z badania sprawozdania finansowego oraz sprawozdanie z działalności domu maklerskiego.

2. Biuro maklerskie dołącza do rocznego sprawozdania finansowego sprawozdanie z działalności biura maklerskiego oraz może dołączyć opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności sprawozdania finansowego, a także raport z badania sprawozdania finansowego.

3. Biuro maklerskie spełnia obowiązek dostarczenia sprawozdania z działalności, o którym mowa w ust. 2, jeżeli do rocznego sprawozdania finansowego biura maklerskiego jest dołączona część sprawozdania z działalności banku w roku obrotowym, która dotyczy działalności maklerskiej.

4. Roczne sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

§ 156. 1. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego dołącza się sprawozdanie z działalności grupy kapitałowej, opinię biegłego rewidenta o prawidłowości i rzetelności skonsolidowanego sprawozdania finansowego oraz raport z badania skonsolidowanego sprawozdania finansowego.

2. Roczne skonsolidowane sprawozdanie finansowe sporządza się w sposób zapewniający porównywalność danych bieżącego roku obrotowego z danymi przedstawionymi za poprzedni rok obrotowy.

§ 157. 1. Dane zawarte w sprawozdaniu o skonsolidowanych wymogach kapitałowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia.

2. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych sporządza się raz na 6 miesięcy, za pierwsze półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.

3. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych sporządza się narastająco od początku roku obrotowego.

4. W przypadku zmiany zastosowanych metod wykazywania danych zawartych w sprawozdaniu o skonsolidowanych wymogach kapitałowych, sporządza się notę objaśniającą, w której należy przedstawić informacje zapewniające porównywalność danych.

5. Do sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych dołącza się szczegółową charakterystykę składu skonsolidowanego portfela handlowego, o którym mowa w § 12 ust. 6 pkt 2 lit. a rozporządzenia o wymogach kapitałowych, według stanu na dzień sporządzenia sprawozdania.

§ 158. 1. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, powinno zawierać następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało zaangażowanie;

  2)   wartość i rodzaj zaangażowania wobec danego podmiotu z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe.

2. Zestawieniem powinny być objęte podmioty, wobec których łączne zaangażowanie grupy kapitałowej przekracza 10 % nadzorowanych kapitałów domu maklerskiego.

3. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy kapitałowej sporządza się raz na 6 miesięcy, za pierwsze i drugie półrocze roku obrotowego.

§ 159. 1. Sprawozdanie z dużych zaangażowań powinno zawierać następujące informacje:

  1)   nazwę (firmę) podmiotu, wobec którego powstało duże zaangażowanie określone w § 3 załącznika nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych;

  2)   wartość i rodzaj dużego zaangażowania wobec danego podmiotu z podziałem na zaangażowanie bilansowe i pozabilansowe oraz z wyszczególnieniem zaangażowania zaliczonego do portfela handlowego i niehandlowego;

  3)   datę powstania dużego zaangażowania;

  4)   okres utrzymywania dużego zaangażowania w portfelach handlowym lub niehandlowym;

  5)   poziom nadzorowanych kapitałów:

a)  domu maklerskiego lub biura maklerskiego w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 1 ust. 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, lub

b)  domu maklerskiego wchodzącego w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w wielkości ustalonej, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, w sposób określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii.

2. Sprawozdanie z dużych zaangażowań sporządza się raz na 3 miesiące, za każdy kwartał roku obrotowego.

3. Dom maklerski należący do grupy, o której mowa w § 12 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, przekazuje sprawozdanie zawierające informacje, o których mowa w ust. 1, w odniesieniu do sumy skonsolidowanych kapitałów podstawowych i uzupełniających II kategorii.

§ 160. 1. Dane zawarte w zestawieniu statystycznym przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 6 do rozporządzenia.

2. Część A Zestawienia statystycznego sporządza się raz na 3 miesiące, za każdy kwartał roku kalendarzowego.

3. Część B Zestawienia statystycznego sporządza się raz na 6 miesięcy, za pierwsze półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.

4. Zestawienie statystyczne sporządza się według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, z wyjątkiem części B nr 6 Zestawienia odnoszącej się do kosztów delegacji zagranicznych oraz usług obcych, którą sporządza się narastająco od początku roku kalendarzowego.

5. Maklerskie instrumenty finansowe na rachunkach papierów wartościowych wykazywane w części A Zestawienia statystycznego wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

§ 161. 1. Dane zawarte w informacji o wybranych danych finansowych przedstawia się zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia.

2. Informację o wybranych danych finansowych sporządza się raz na 6 miesięcy, za pierwsze półrocze roku obrotowego i za cały rok obrotowy.

3. Informację o wybranych danych finansowych sporządza się:

  1)   w zakresie części A i B Informacji o wybranych danych finansowych - według stanu na koniec okresu sprawozdawczego;

  2)   w zakresie części C Informacji o wybranych danych finansowych - narastająco od początku roku obrotowego.

§ 162. 1. Dom maklerski, bank prowadzący działalność maklerską w formie biura maklerskiego oraz zagraniczna firma inwestycyjna i zagraniczna osoba prawna, prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską w formie oddziału, są obowiązane dostarczać Komisji zestawienia kwartalne, dotyczące działalności, o której mowa w § 128 pkt 1.

2. Zestawienie, o którym mowa w ust. 1, obejmuje odrębnie dla każdego rodzaju instrumentów rynku niepublicznego:

  1)   najwyższą i najniższą cenę zawartych transakcji wraz z ich wartością oraz daty ich zawarcia;

  2)   ceny i daty zawarcia oraz wartości 5 transakcji o najwyższych wartościach;

  3)   liczbę zawartych transakcji;

  4)   sumę wartości wszystkich zawartych transakcji;

  5)   wolumen obrotu (w sztukach).

§ 163. 1. Raport bieżący dostarcza się, z zastrzeżeniem ust. 2, w terminie 3 dni roboczych od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie oraz zagraniczną firmę inwestycyjną, zagraniczną osobę prawną, prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, lub bank powierniczy.

2. W przypadkach, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 2, 4, 9, 11,12, 30 i 41, § 56 ust. 1 pkt 2, 4, 7-10 i 22, § 93 pkt 2 i 5-8, § 110 ust. 1 pkt 2 i 4 oraz § 132 pkt 2 i 5-8, raport bieżący dostarcza się w terminie 24 godzin od wystąpienia zdarzenia lub powzięcia o nim informacji przez dom maklerski, biuro maklerskie oraz zagraniczną firmę inwestycyjną, zagraniczną osobę prawną, prowadzące na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej działalność maklerską, lub bank powierniczy. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 35 i 36, § 56 ust. 1 pkt 26 i 27, § 110 ust. 1 pkt 11 i 12 oraz § 132 pkt 16, raport bieżący dostarcza się w formie zbiorczej za dany dzień, do końca dnia roboczego następującego po dniu, w którym zawarto transakcję. W przypadku, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 36, § 56 ust. 1 pkt 27, § 110 ust. 1 pkt 12 oraz § 132 pkt 16, raport bieżący dostarcza się w formie zbiorczej za tydzień, do końca trzeciego dnia roboczego tygodnia następującego po tym tygodniu.

3. Raport bieżący, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 53, § 56 ust. 1 pkt 36 oraz § 110 ust. 1 pkt 16, przekazywany jest w formie zbiorczej dla wszystkich transakcji do końca dnia, w którym zostały one zawarte.

4. Sprawozdanie, o którym mowa w § 149, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia każdego półrocza roku kalendarzowego.

5. Sprawozdanie miesięczne dostarcza się w terminie 20 dni od dnia zakończenia okresu sprawozdawczego, którego dotyczy.

6. Sprawozdanie półroczne, o którym mowa w § 150 ust. 1 i 4, dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia pierwszego półrocza roku obrotowego.

7. Wstępne roczne sprawozdanie finansowe, z zastrzeżeniem ust. 9, dostarcza się nie później niż w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego. W przypadku gdy w powyższym terminie sporządzono kilka wersji wstępnego rocznego sprawozdania finansowego, Komisji dostarcza się jego ostatnią wersję.

8. Roczne sprawozdanie finansowe wraz z dokumentami, o których mowa w § 155 ust. 1 i 2, dostarcza się niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, nie później jednak niż 15 dni przed terminem zwyczajnego walnego zgromadzenia dokonującego zatwierdzenia sprawozdania finansowego domu maklerskiego lub banku prowadzącego działalność maklerską. W przypadku gdy opinia o badanym sprawozdaniu jest opinią z zastrzeżeniem, opinią negatywną lub biegły rewident odstąpił od wydania opinii, sprawozdanie dostarcza się niezwłocznie po zakończeniu badania sprawozdania finansowego.

9. Dostarczenie rocznego sprawozdania finansowego wraz z dokumentami, o których mowa w § 155 ust. 1 i 2, w terminie 3 miesięcy od dnia zakończenia roku obrotowego, zwalnia z obowiązku dostarczenia wstępnego rocznego sprawozdania finansowego.

10. Do rocznego skonsolidowanego sprawozdania finansowego stosuje się odpowiednio przepisy ust. 7.

11. Zestawienie, o którym mowa w § 162 ust. 1, dostarcza się w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale objętym sprawozdaniem.

12. Sprawozdanie o skonsolidowanych wymogach kapitałowych dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia okresu objętego sprawozdaniem.

13. Zestawienie zaangażowań w skali całej grupy dostarcza się w terminie 6 tygodni od zakończenia półrocza roku obrotowego.

14. Sprawozdanie z dużych zaangażowań dostarcza się w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale objętym sprawozdaniem.

15. Zestawienie statystyczne dostarcza się:

  1)   w zakresie części A Zestawienia statystycznego - w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale objętym zestawieniem;

  2)   w zakresie części B Zestawienia statystycznego - w terminie 6 tygodni od zakończenia każdego półrocza roku obrotowego.

16. Informację o wybranych danych finansowych dostarcza się:

  1)   za pierwsze półrocze roku obrotowego w terminie 6 tygodni od zakończenia półrocza roku obrotowego;

  2)   za rok obrotowy w terminie 3 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

Rozdział 9 

Przepisy przejściowe i końcowe

§ 164. Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań sporządzanych za okresy rozpoczynające się w 2006 r., dla których termin dostarczenia przypada po dniu wejścia w życie rozporządzenia.

§ 165. Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 25 kwietnia 2006 r.⁴⁾

______

¹⁾   Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej - instytucje finansowe, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 31 października 2005 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. Nr 220, poz. 1887).

²⁾   Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2003 r. Nr 60, poz. 535, Nr 124, poz. 1152, Nr 139, poz. 1324 i Nr 229, poz. 2276, z 2004 r. Nr 96, poz. 959, Nr 145, poz. 1535, Nr 146, poz. 1546 i Nr 213, poz. 2155 oraz z 2005 r. Nr 10, poz. 66, Nr 184, poz. 1539 i Nr 267, poz. 2252.

³⁾   Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2001 r. Nr 102, poz. 1117, z 2003 r. Nr 49, poz. 408 i Nr 229, poz. 2276 oraz z 2005 r. Nr 132, poz. 1108, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539.

⁴⁾   Niniejsze rozporządzenie było poprzedzone rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 19 kwietnia 2005 r. w sprawie zakresu, trybu, formy i terminów dostarczania informacji przez niektóre podmioty prowadzące działalność maklerską oraz rachunki papierów wartościowych (Dz. U. Nr 71, poz. 639), które utraciło moc zgodnie z art. 222 ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi (Dz. U. Nr 183, poz. 1538).

ZAŁĄCZNIKI

ZAŁĄCZNIK Nr 1 

PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI ORAZ Z FUNKCJONOWANIA NADZORU WEWNĘTRZNEGO PODMIOTU PROWADZĄCEGO DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKĄ (PRN-01)

Okres sprawozdawczy: od ..... do .....

1.   Podstawowe informacje o podmiocie prowadzącym działalność maklerską

1.1.  Podać liczbę pracowników, z wyszczególnieniem liczby maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych oraz maklerów giełd towarowych, zatrudnionych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską na początku i na końcu okresu sprawozdawczego.

1.2.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, z którymi w okresie sprawozdawczym rozwiązano umowę o pracę bez wypowiedzenia z winy pracownika, wraz z uzasadnieniem przyczyn rozwiązania umowy.

imię i nazwisko _________

pełniona funkcja ________

data _________________

przyczyny zwolnienia _____

1.3.  Podać listę punktów obsługi klientów, punktów przyjmowania zleceń oraz wykonywania czynności określonych w art. 113 ustawy według stanu na koniec okresu sprawozdawczego wraz ze zmianami w liczbie punktów obsługi klienta w okresie sprawozdawczym.

1.4.  Podać listę jednostek organizacyjnych (w tym punktów obsługi klientów oraz punktów przyjmowania zleceń), w których zatrudniony był co najmniej jeden makler papierów wartościowych lub makler giełd towarowych, wraz z imionami i nazwiskami zatrudnionych maklerów, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego wraz ze zmianami w stanie tego zatrudnienia w okresie sprawozdawczym.

2.   Komórka nadzoru wewnętrznego

2.1.  Podać skład osobowy komórki nadzoru wewnętrznego z wyodrębnieniem osoby pełniącej funkcję inspektora nadzoru według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

2.2.  Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę nadzoru wewnętrznego.

3.   Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych bezpośrednio z klientami

3.1.  Podać listę osób upoważnionych do decydowania o przyznaniu klientowi określonego sposobu dokonywania zapłaty, o którym mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy, w podziale na sposoby dokonywania zapłaty, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

3.2.  Podać listę osób upoważnionych do decydowania o ustaleniu dla klientów limitów maksymalnej wysokości należności podmiotu prowadzącego działalność maklerską od klienta z tytułu zawartych transakcji, o których mowa w przepisach wydanych na podstawie art. 94 ust. 1 pkt 1 ustawy, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

3.3.  Podać liczbę klientów, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali zawarte umowy o wykonywanie zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych, na podstawie których mogli składać zlecenia kupna instrumentów finansowych bez posiadania całkowitego ani częściowego pokrycia na rachunku pieniężnym i bez stosowania zabezpieczeń.

3.4.  Podać liczbę klientów, których prawo do składania zleceń kupna instrumentów finansowych bez całkowitego pokrycia było w okresie sprawozdawczym zawieszone na okres 6 miesięcy na skutek niedokonania przez tych klientów zapłaty z tytułu zawartych transakcji.

3.5.  Podać liczbę przypadków odnośnie do sytuacji określonej w pkt 3.4 dotyczących pracowników i członków organów oraz podmiotu prowadzącego działalność maklerską.

4.   Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych we własnym imieniu i na własny rachunek

4.1.  Wskazać osoby upoważnione w okresie sprawozdawczym do nabywania lub sprzedaży instrumentów finansowych w imieniu i na rachunek podmiotu prowadzącego działalność maklerską wraz z podaniem, od kiedy i do kiedy dana osoba posiadała upoważnienie, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1, w podziale na:

a)   realizację zadań związanych z organizacją rynku:

-    animator rynku,

-    animator emitenta,

-    organizator rynku na CTO,

-    inne (w tym na rynkach regulowanych, zorganizowanych w innym państwie członkowskim w rozumieniu art. 3 pkt 23 ustawy),

b)   nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek w celu realizacji umów o subemisje usługowe lub innych umów o podobnym charakterze,

c)   nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek w celu realizacji umów o subemisje inwestycyjne lub innych umów o podobnym charakterze,

d)   nabywanie lub zbywanie instrumentów finansowych na własny rachunek,

e)   wykonywanie zleceń nabycia lub zbycia papierów wartościowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego poprzez zawarcie na własny rachunek umowy sprzedaży (transakcji bezpośredniej) ze zleceniodawcą.

4.2.  W przypadku osób, które w okresie sprawozdawczym przestały pełnić funkcje określone w pkt 4.1, podać przyczyny zaprzestania wykonywania tej funkcji, o ile związane one były z działalnością, o której mowa w pkt 4. 1.

5.   Prowadzenie ksiąg rachunkowych i ewidencja papierów wartościowych

5.1.  Podać w formie załącznika obowiązujący w okresie sprawozdawczym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską zakładowy plan kont. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w zakładowym planie kont.

5.2.  Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym prowadzenie ewidencji papierów wartościowych w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

6.   Zasady postępowania z informacjami poufnymi lub stanowiącymi tajemnicę zawodową

6.1.  Podać listę instrumentów finansowych, w stosunku do których podmiot prowadzący działalność maklerską wykonywał w okresie sprawozdawczym następujące funkcje:

-   podmiotu sporządzającego prospekt emisyjny,

-   podmiotu oferującego (organizator konsorcjum),

-   uczestnika konsorcjum,

-   subemitenta usługowego lub inną funkcję o podobnym charakterze,

-   subemitenta inwestycyjnego lub inną funkcję o podobnym charakterze.

6.2.  Podać stosowane w okresie sprawozdawczym sposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych podmiotu prowadzącego działalność maklerską przed dostępem do nich osób nieupoważnionych. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w sposobach zabezpieczenia.

6.3.  Podać, ile razy w okresie sprawozdawczym pracownicy zgłaszali inspektorowi nadzoru fakt utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierającego informację poufną lub stanowiącą tajemnicę zawodową. Wskazać wyniki postępowania wyjaśniającego.

6.4.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych, rachunek transakcji giełdowych lub rachunek pieniężny w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

6.5.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych, rachunek transakcji giełdowych lub rachunek pieniężny prowadzony przez inny podmiot, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

6.6.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy ustanowili pełnomocnictwa do dysponowania swoim rachunkiem papierów wartościowych, rachunkiem transakcji giełdowych lub rachunkiem pieniężnym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

6.7.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy przyjęli pełnomocnictwo (z wyjątkiem pełnomocnictw służbowych, m.in. pełnomocnictw do wystawiania zleceń na podstawie dyspozycji składanych za pomocą urządzeń technicznych oraz pełnomocnictw wynikających z umów o zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie) od klientów podmiotu prowadzącego działalność maklerską, dotyczące złożenia zlecenia kupna lub sprzedaży papierów wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

6.8.  Podać listę pracowników podmiotu prowadzącego działalność maklerską mających dostęp do informacji poufnych lub stanowiących tajemnicę zawodową, którzy przyjęli pełnomocnictwo (z wyjątkiem pełnomocnictw służbowych, m.in. pełnomocnictw wynikających z umów o zarządzanie cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie) od klientów innego podmiotu prowadzącego działalność maklerską, dotyczące złożenia zlecenia kupna lub sprzedaży papierów wartościowych, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 2.

7.   Zabezpieczenie i archiwizacja dokumentów związanych z prowadzoną działalnością podmiotu prowadzącego działalność maklerską

7.1.  Wskazać miejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także osoby odpowiedzialne za prowadzenie archiwów.

8.   Oprogramowanie eksploatowane w podmiocie prowadzącym działalność maklerską

8.1.  Wymienić rodzaj i wersję oprogramowania eksploatowanego w okresie sprawozdawczym w podmiocie prowadzącym działalność maklerską służącego do zawierania, rozliczania i ewidencjonowania transakcji, z podziałem na poszczególne komórki organizacyjne podmiotu prowadzącego działalność maklerską.

8.2.  Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym pracę zespołu informatyków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

8.3.  Wskazać administratora sieci informatycznej w podmiocie prowadzącym działalność maklerską w okresie sprawozdawczym.

imię i nazwisko _____________

forma prawna zatrudnienia _____

8.4.  Podać stosowaną w okresie sprawozdawczym strukturę i typy instalacji (lokalna, zdalna) dostępu do systemu informatycznego Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A. i innych podmiotów prowadzących rynek regulowany, z wyszczególnieniem punktów obsługi klientów oraz liczby osób posiadających prawo dostępu. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany struktury i typów instalacji oraz listy punktów obsługi klientów i liczby osób.

8.5.  Podać standardy i produkty stosowane w okresie sprawozdawczym dla połączeń wewnętrznych systemów informatycznych podmiotu prowadzącego działalność maklerską z serwerami SLE (obsługa zleceń) oraz SLC (odbiór informacji rynkowych) znajdującymi się w siedzibie podmiotu prowadzącego działalność maklerską. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany standardów i produktów.

8.6.  Czy w okresie sprawozdawczym stosowano zasady zabezpieczeń i dokonywania zmian kodów dostępu do systemu informatycznego podmiotu prowadzącego działalność maklerską i Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.?

tak _____ nie

8.7.  Czy podmiot prowadzący działalność maklerską posiadał w okresie sprawozdawczym dodatkowy serwer (komputer) z wersją zapasową bazy danych?

tak _____ nie

8.8.  Czy w okresie sprawozdawczym doszło do awarii w systemach informatycznych podmiotu prowadzącego działalność maklerską? Jeśli tak - podać datę, opisać przyczyny i skutki tej awarii oraz działania podjęte w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.

8.9.  Podać liczbę, lokalizację oraz sposób połączenia serwerów SLE oraz SLC znajdujących się w siedzibie podmiotu prowadzącego działalność maklerską z systemem informatycznym Giełdy Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany liczby, lokalizacji i sposobu połączenia.

8.10.  Podać liczbę stacji roboczych połączonych z serwerami SLE oraz SLC znajdującymi się w siedzibie podmiotu prowadzącego działalność maklerską, według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany tej liczby.

8.11.  Podać liczbę stacji roboczych połączonych z serwerami SLE oraz SLC administrowanymi przez Giełdę Papierów Wartościowych w Warszawie S.A., według stanu na koniec okresu sprawozdawczego. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany tej liczby.

Podpisy osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdanie.

Wzór tabeli nr 1

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Wskazać, czy osoba wykonuje w podmiocie składającym sprawozdanie jedno z zadań: - pełni funkcję  Inspektora  Nadzoru [IN]  (pkt 2.1), - wchodzi w skład  komórki nadzoru  wewnętrznego  [KNW]  (pkt 2.1), - bezpośrednio  nadzoruje  prowadzenie  ewidencji  papierów  wartościowych  [NEPW]  (pkt 5.2), - nadzoruje pracę  zespołu  informatyków  [NZI]  (pkt 8.2)	Upoważnienie do decydowania o przyznaniu klientowi określonego sposobu zapłaty [T/N], podać sposoby dokonywania zapłaty (pkt 3.1)	Upoważnienie do decydowania o ustaleniu dla klientów limitów maksymalnej wysokości należności od klienta z tytułu zawartych transakcji [T/N] (pkt 3.2)	Upoważnienie do nabywania lub sprzedaży instrumentów finansowych w imieniu i na rachunek podmiotu składającego sprawozdanie [T/N] (pkt 4.1)	Wskazać rodzaj działalności (z listy w pkt 4.1) i podać okres, w jakim osoba posiadała upoważnienie - jeżeli [T] w kolumnie nr 8	Rodzaj licencji [T/N]: maklera papierów wartościowych [MPW], doradcy inwestycyjnego [DI], maklera giełd towarowych [MGT] (pkt 4.1)

 

Wzór tabeli nr 2

 

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Dostęp do informacji poufnych lub tajemnicy zawodowej [T/N] (pkt 6.6, 6.7 i 6.8)	Rachunek w podmiocie składającym sprawozdanie [T/N] (pkt 6.4)	Rachunek w innym podmiocie prowadzącym działalność maklerską [T/N] (pkt 6.5)	Pełnomocnik do własnego rachunku / rachunków pracownika w podmiocie składającym sprawozdanie [T/N] (pkt 6.6)	Liczba ustanowionych pełnomocników (pkt 6.6)	Imiona i nazwiska pełnomocników (pkt 6.6)	Przyjęcie pełnomocnictwa do rachunku od klienta podmiotu składającego sprawozdanie [T/N] (pkt 6.7)	Przyjęcie pełnomocnictwa od osoby posiadającej rachunek w innym podmiocie prowadzącym działalność maklerską [T/N] (pkt 6.8)

 

ZAŁĄCZNIK Nr 2 

PÓŁROCZNE SPRAWOZDANIE Z DZIAŁALNOŚCI ORAZ Z FUNKCJONOWANIA NADZORU WEWNĘTRZNEGO BANKU POWIERNICZEGO (PRN-02)

Okres sprawozdawczy: od .... do .....

1.   Podstawowe informacje o banku powierniczym

1.1.  Podać liczbę pracowników zatrudnionych w jednostce organizacyjnej banku powierniczego prowadzącej rachunki papierów wartościowych (zwanej dalej "jednostką banku") na początku i końcu okresu sprawozdawczego.

1.2.  Podać listę pracowników jednostki banku, z którymi w okresie sprawozdawczym rozwiązano umowę o pracę, wraz z uzasadnieniem przyczyn rozwiązania umowy.

imię i nazwisko __________

pełniona funkcja _________

data __________________

przyczyny zwolnienia ______

2.   Komórka nadzoru wewnętrznego

2.1.  Podać skład osobowy komórki nadzoru wewnętrznego z wyodrębnieniem osoby pełniącej funkcję inspektora nadzoru według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

2.2.  Podać liczbę, przedmiot, miejsce i daty kontroli przeprowadzonych w okresie sprawozdawczym przez komórkę nadzoru wewnętrznego.

3.   Organizacja, sposób przeprowadzania i kontrola operacji dokonywanych bezpośrednio z klientami

3.1.  Podać listę osób upoważnionych do zawierania z klientami umów prowadzenia rachunku papierów wartościowych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

4.   Ewidencja papierów wartościowych

4.1.  Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym prowadzenie ewidencji papierów wartościowych w jednostce banku, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

5.   Zasady postępowania z informacjami poufnymi lub stanowiącymi tajemnicę zawodową

5.1.  Podać stosowane w okresie sprawozdawczym sposoby zabezpieczenia systemów informatycznych lub systemów przetwarzania danych jednostki banku przed dostępem do nich osób nieupoważnionych. W następnych sprawozdaniach podać ewentualne zmiany w sposobach zabezpieczenia.

5.2.  Podać, ile razy w okresie sprawozdawczym pracownicy zgłaszali inspektorowi nadzoru fakt utraty dokumentu, projektu dokumentu, jego kopii lub innego nośnika informacji, zawierającego informację poufną lub tajemnicę zawodową. Wskazać wyniki postępowania wyjaśniającego.

5.3.  Podać listę pracowników jednostki banku, którzy w okresie sprawozdawczym posiadali rachunek papierów wartościowych w jednostce banku.

imię i nazwisko _____

pełniona funkcja _____

6.   Zabezpieczenie i archiwizacja dokumentów związanych z prowadzoną działalnością jednostki banku

6.1.  Wskazać miejsca, adresy i rodzaje archiwów, a także osoby odpowiedzialne za prowadzenie archiwów.

7.   Oprogramowanie eksploatowane w jednostce banku

7.1.  Wymienić rodzaj i wersje oprogramowania eksploatowanego w okresie sprawozdawczym w jednostce banku służącego do ewidencjonowania papierów wartościowych.

7.2.  Wskazać osobę bezpośrednio nadzorującą w okresie sprawozdawczym pracę zespołu informatyków w jednostce banku, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

7.3.  Wskazać administratora sieci informatycznej w jednostce banku w okresie sprawozdawczym, zgodnie z wzorem określonym w tabeli nr 1.

7.4.  Czy jednostka banku posiadała w okresie sprawozdawczym dodatkowy serwer (komputer) z wersją zapasową bazy danych?

tak _____ nie

7.5.  Czy w okresie sprawozdawczym doszło do awarii w systemach informatycznych jednostki banku? Jeśli tak - podać datę, opisać przyczyny i skutki tej awarii oraz działania podjęte w celu zapobieżenia takim awariom w przyszłości.

Podpisy osób sporządzających i zatwierdzających sprawozdanie.

Wzór tabeli nr 1

 

1	2	3	4	5	6
Lp.	Imię	Nazwisko	Pełniona funkcja	Wskazać, czy osoba wykonuje w podmiocie składającym sprawozdanie jedno z zadań: - pełni funkcję Inspektora  Nadzoru [IN] (pkt 2.1), - wchodzi w skład komórki  nadzoru wewnętrznego  [KNW] (pkt 2.1), - bezpośrednio nadzoruje  prowadzenie ewidencji  papierów wartościowych  [NEPW] (pkt 4.1), - nadzoruje pracę zespołu  informatyków [NZI]  (pkt 7.2), - administruje siecią  informatyczną [ASI]  (pkt 7.3)	Upoważnienie do zawierania z klientami umów prowadzenia rachunków papierów wartościowych [T/N] (pkt 3.1)

 

ZAŁĄCZNIK Nr 3 

SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE

MRF-01

za okres sprawozdawczy od ............... do .................

______________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdawczego:

______________________________________________________________

Zakres prowadzonej działalności: znaczący    

                                nieznaczący

 

WYSZCZEGÓLNIENIE		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		2

 

CZĘŚĆ A.

 

DZIAŁ I. POZIOM NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 02+21+27-28-29)	01
I. Kapitały podstawowe (w. 03+04+05+06+07+08-09-10-11-12-13-14-15)	02
1. Kapitał zakładowy (fundusz wydzielony na działalność maklerską)	03
2. Kapitał (fundusz) zapasowy	04
3. Pozostałe kapitały (fundusze) rezerwowe	05
4. Niepodzielony zysk z lat ubiegłych	06
5. Zysk w trakcie zatwierdzania	07
6. Zysk netto (z bieżącej działalności)	08
7. Należne wpłaty na kapitał zakładowy	09
8. Akcje własne	10
9. Wartość firmy	11
10. Pozostałe wartości niematerialne i prawne	12
11. Niepokryta strata z lat ubiegłych	13
12. Strata w trakcie zatwierdzania	14
13. Strata netto (z bieżącej działalności)	15
II. Kapitały uzupełniające II kategorii (w. 17+19+20)	16
1. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	17
2. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat	18
2.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii	19
3. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności	20
4. Wysokość kapitałów II kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	21
III. Kapitały uzupełniające III kategorii (w. 23-24+26)	22
1. Zysk rynkowy	23
2. Strata na operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego	24
3. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata	25
3.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających III kategorii	26
4. Wysokość kapitałów III kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	27
IV. Akcje lub udziały banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych	28
V. Pożyczki podporządkowane udzielone bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i instytucjom finansowym zaliczane do ich kapitałów (funduszy) własnych	29
DZIAŁ II. CAŁKOWITY WYMÓG KAPITAŁOWY (w. 31+40+41+42+43+44) albo (w. 32+40+41+42+43+44)	30
1. Ryzyko rynkowe objęte modelem	31
2. Ryzyko rynkowe nieobjęte modelem (w. 33+36+37+38+39)	32
2.1. Ryzyko cen instrumentów kapitałowych (w. 34+35)	33
2.1.1. Ryzyko szczególne cen instrumentów kapitałowych	34
2.1.2. Ryzyko ogólne cen instrumentów kapitałowych	35
2.2. Ryzyko cen towarów	36
2.3. Ryzyko szczególne cen instrumentów dłużnych	37
2.4. Ryzyko ogólne stóp procentowych	38
2.5. Ryzyko walutowe	39
3. Ryzyko rozliczenia-dostawy	40
4. Ryzyko kontrahenta	41
5. Ryzyko kredytowe	42
6. Przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań	43
7. Pozostałe kategorie ryzyka	44
DZIAŁ III. ODCHYLENIE POZIOMU NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW OD CAŁKOWITEGO WYMOGU KAPITAŁOWEGO (w. 01-30)	45
DZIAŁ IV. POZOSTAŁE WYMOGI	46
1. Wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów	47
2. Odchylenie wysokości nadzorowanych kapitałów od wymogu kapitałowego z tytułu stałych kosztów (w. 01-47)	48
3. Poziom nadzorowanych kapitałów ustalony niezależnie od zakresu prowadzonej działalności	49
4. Minimalna wysokość kapitału założycielskiego	50
5. Odchylenie wysokości nadzorowanych kapitałów od minimalnej wysokości kapitału założycielskiego (w. 49-50)	51

 

CZĘŚĆ B.

 

DZIAŁ V. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW	52
DZIAŁ VI. ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (w. 54+55+56+57+58+59+60+61)	53
1. Zobowiązania wobec klientów	54
2. Zobowiązania wobec domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów wartościowych i towarowych domów maklerskich	55
3. Zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd towarowych	56
4. Zobowiązania wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych	57
5. Zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających	58
6. Zobowiązania podporządkowane	59
7. Zobowiązania wobec macierzystego banku	60
8. Inne zobowiązania (w. 62+63+64+65)	61
8.1. Pożyczki	62
8.2. Kredyty bankowe	63
8.3. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	64
8.4. Pozostałe zobowiązania	65
DZIAŁ VII. WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ I NALEŻNOŚCI	66
1. Zobowiązania krótkoterminowe	67
2. Zobowiązania przeterminowane	68
3. Należności krótkoterminowe	69
4. Należności przeterminowane	70
DZIAŁ VIII. NABYWANIE LUB SPRZEDAŻ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WE WŁASNYM IMIENIU I NA WŁASNY RACHUNEK	71
1. Wynik z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu	72
2. Wynik z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności	73
3. Wynik z operacji instrumentami zaliczonymi do pożyczek udzielonych i należności własnych	74
4. Wynik z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży	75
5. Wartość instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	76
6. Wartość instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	77
7. Wartość pożyczek udzielonych i należności własnych	78
8. Wartość instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	79
DZIAŁ IX. WYNIK FINANSOWY NETTO (w. 81-82+83-84+85-86-87)	80
1. Przychody netto ogółem	81
2. Koszty ogółem	82
3. Zyski z tytułu finansowych kontraktów terminowych	83
4. Straty z tytułu finansowych kontraktów terminowych	84
5. Zyski nadzwyczajne	85
6. Straty nadzwyczajne	86
7. Podatek dochodowy	87
DZIAŁ X. RELACJA WYBRANYCH ZOBOWIĄZAŃ DO POZIOMU NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 59+62+63+64)/ (w. 01)	88
DZIAŁ XI. LICZBA PUNKTÓW OBSŁUGI KLIENTÓW	89
DZIAŁ XII. AKTYWA KLIENTÓW (w. 91+95)	90
1. Instrumenty finansowe klientów (w. 92+93+94)	91
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych	92
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów	93
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów	94
2. Środki pieniężne klientów (w. 96+97)	95
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów	96
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów	97
DZIAŁ XIII. AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH W ZARZĄDZANIU (w. 99+102)	98
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu (w. 100+101)	99
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych	100
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	101
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu	102
DZIAŁ XIV. ŚRODKI PIENIĘŻNE	103
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych	104
2. Pozostałe środki pieniężne klientów	105
3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych	106
4. Pozostałe własne środki pieniężne	107

 

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .....................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...................

                        (stanowisko) ........................

                        (podpis) ............................

                        (data) ..............................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...................

                        (stanowisko) ........................

                        (podpis) ............................

                        (data) ..............................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania miesięcznego MRF-01

CZĘŚĆ A

Dział I. Poziom nadzorowanych kapitałów

  1.   W wierszu 01 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów, o którym mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiący sumę wielkości zawartych w wierszach 02, 21, 27 pomniejszoną o pozycje zawarte w wierszach 28 i 29. Obliczanie poziomu nadzorowanych kapitałów należy dokonywać zgodnie z § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  2.   W wierszu 02 należy podać wysokość kapitałów podstawowych, o których mowa odpowiednio w § 2 lub § 7 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wielkości zawartych w wierszach 03, 04, 05, 06, 07, 08 pomniejszoną o pozycje zawarte w wierszach 09, 10, 11, 12, 13, 14 i 15.

  3.   W wierszu 03 należy podać, odpowiednio, kapitał zakładowy spółki akcyjnej w wysokości określonej w statucie i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym lub wysokość środków na działalność maklerską wydzielonych z funduszy własnych banku.

  4.   W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału (funduszu) zapasowego.

  5.   W wierszu 05 należy podać wysokość pozostałych kapitałów (funduszy) rezerwowych tworzonych z mocy prawa lub statutu.

  6.   W wierszu 06 należy podać wysokość niepodzielonego zysku z lat ubiegłych.

  7.   W wierszu 07 należy podać wysokość zysku w trakcie zatwierdzania, który powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywany do momentu zatwierdzenia jego wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość zysku w trakcie zatwierdzania obliczonego zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  8.   W wierszu 08 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  9.   W wierszu 09 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego). W pozycji tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących w zwłoce.

  10.  W wierszu 10 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości.

  11.  W wierszu 11 należy podać wartość firmy w wielkości wykazywanej w bilansie.

  12.  W wierszu 12 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych netto uwzględniających zaliczki na wartości niematerialne i prawne.

  13.  W wierszu 13 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych.

  14.  W wierszu 14 należy podać wysokość straty w trakcie zatwierdzania, która powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

  15.  W wierszu 15 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 30 lub § 56 ust. 1 pkt 22 rozporządzenia, należy podać kwotę straty netto, ustaloną w ostatnim sprawozdaniu miesięcznym.

  16.  W wierszu 16 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii, określonych odpowiednio w § 3 lub § 8 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wierszy 17, 19 i 20.

  17.  W wierszu 17 należy podać wysokość kapitału (funduszu) z aktualizacji wyceny określonego odpowiednio w § 3 ust. 1 pkt 1 lub § 8 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  18.  W wierszu 18 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż pięć lat określonych w § 3 ust. 1 pkt 2 załącznika nr 9 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w pełnej wartości zobowiązań podporządkowanych. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  19.  W wierszu 19 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż pięć lat w wysokości uwzględnianej w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii, do wysokości 50 % wielkości kapitałów podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów, w kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy o 20 % tej kwoty.

  20.  W wierszu 20 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności, o których mowa odpowiednio w § 3 ust. 1 pkt 3 lub § 8 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, po uzyskaniu zezwolenia Komisji określonego w art. 105 ust. 1 pkt 2 lub w art. 112 ust. 2 pkt 2 ustawy.

  21.  W wierszu 21 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, w kwocie nieprzewyższającej wysokości kapitałów podstawowych.

  22.  W wierszu 22 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii określonych odpowiednio w § 4 lub § 9 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  23.  W wierszu 23 należy podać wysokość zysku rynkowego określonego odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 1 lub w § 9 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonego w sposób określony w § 11 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszony o znane obciążenia dywidendy, w zakresie jakim nie został zaliczony do kapitałów podstawowych lub podzielony w inny sposób.

  24.  W wierszu 24 należy podać wysokość straty (ze znakiem dodatnim) na wszystkich operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego, obliczoną narastająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w kapitałach podstawowych lub pokryta w inny sposób, o której mowa odpowiednio w § 4 ust. 1 pkt 2 lub § 9 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  25.  W wierszu 25 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, których wartość nie została zaliczona do kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  26.  W wierszu 26 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 % kwoty, o jaką kapitały podstawowe przewyższają wyższą z kwot:

a)  połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w załączniku nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,

b)  różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i kapitałów uzupełniających II kategorii.

  27.  W wierszu 27 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, jeśli różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest dodatnia, w kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. W przypadku gdy różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest ujemna lub zakres prowadzonej działalności domu maklerskiego (biura maklerskiego) jest nieznaczący, w wierszu 27 należy wykazać wartość zero.

  28.  W wierszu 28 należy podać wartość akcji lub udziałów banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych, o których mowa w § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, wycenionych zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości. Wartość tę wykazuje się z uwzględnieniem zasad określonych w § 1 ust. 5 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  29.  W wierszu 29 należy podać wysokość pożyczek podporządkowanych udzielonych bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i innym instytucjom finansowym zaliczane do ich kapitałów (funduszy) własnych, o których mowa w § 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w kwotach netto wykazanych w bilansie.

Dział II. Całkowity wymóg kapitałowy

  30.  W wierszu 30 należy podać wysokość całkowitego wymogu kapitałowego, o którym mowa w § 3 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącego sumę pozycji wykazywanych w wierszach 31, 40, 41, 42, 43 i 44 w przypadku, gdy dom maklerski lub biuro maklerskie spełniło warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską nie stosuje metody wartości zagrożonej do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego całkowity wymóg kapitałowy stanowi sumę pozycji wykazywanych w wierszach 32, 40, 41, 42, 43 i 44.

  31.  W wierszu 31 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego objętego modelem, w przypadku, gdy dom maklerski lub bank prowadzący działalność maklerską spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.

  32.  W wierszu 32 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w przypadku, gdy dom maklerski lub biuro maklerskie nie stosuje metody wartości zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W tym wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 33, 36, 37, 38 i 39.

  33.  W wierszu 33 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 34 i 35.

  34.  W wierszu 34 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  35.  W wierszu 35 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  36.  W wierszu 36 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  37.  W wierszu 37 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  38.  W wierszu 38 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  39.  W wierszu 39 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  40.  W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  41.  W wierszu 41 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  42.  W wierszu 42 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  43.  W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  44.  W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez dom maklerski lub biuro maklerskie w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego ryzyka.

Dział III. Odchylenie poziomu nadzorowanych kapitałów od całkowitego wymogu kapitałowego

  45.  W wierszu 45 należy podać wartość stanowiącą różnicę pomiędzy pozycjami wykazanymi w wierszach 01 i 30.

Dział IV. Pozostałe wymogi

  46.  W wierszu 47 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 8 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  47.  W wierszu 48 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 01 i 47.

  48.  W wierszu 49 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów ustalony, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, na potrzeby obliczenia wymogów kapitałowych, o których mowa w § 3 ust. 5 pkt 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję stanowi suma kapitałów podstawowych i uzupełniających II kategorii pomniejszona o wartość akcji lub udziałów banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych oraz udzielone tym instytucjom pożyczki podporządkowane, które są zaliczane do ich kapitałów (funduszy) własnych, jeżeli spełnione są warunki, o których mowa w § 1 ust. 5 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  49.  W wierszu 50 należy podać wymaganą na prowadzenie działalności maklerskiej wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.

  50.  W wierszu 51 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysokości kapitału założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 49 i 50.

CZĘŚĆ B

Dział V. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

  51.  W wierszu 52 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział VI. Zobowiązania ogółem

  52.  W wierszu 53 należy podać wartość zobowiązań ogółem będących sumą pozycji wykazanych w wierszach 54-61. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.

  53.  W wierszu 54 należy podać wielkość zobowiązań wobec klientów.

  54.  W wierszu 55 należy podać wielkość zobowiązań wobec innych domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów wartościowych i towarowych domów maklerskich. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.

  55.  W wierszu 56 należy podać zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd towarowych.

  56.  W wierszu 57 należy podać wielkość zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych. W zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć między innymi wielkość zobowiązań z tytułu wpłat na poczet funduszu rozliczeniowego, o którym mowa w art. 65 ustawy.

  57.  W wierszu 58 należy podać zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających.

  58.  W wierszu 59 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych ujętą według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o rachunkowości.

  59.  W wierszu 60 należy podać zobowiązania wydzielonej organizacyjnie i finansowo jednostki banku prowadzącego działalność maklerską wobec macierzystego banku. Pozycja ta nie występuje w sprawozdaniach domów maklerskich.

  60.  W wierszach od 62 do 65 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla wykazywanych pozycji.

Dział VII. Wymagalność zobowiązań i należności

  61.  W wierszu 67 należy podać zobowiązania domu maklerskiego lub biura maklerskiego, o terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.

  62.  W wierszu 68 należy podać zobowiązania domu maklerskiego lub biura maklerskiego, których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.

  63.  W wierszu 69 należy podać należności domu maklerskiego lub biura maklerskiego, o terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.

  64.  W wierszu 70 należy podać należności domu maklerskiego lub biura maklerskiego, których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.

Dział VIII. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we własnym imieniu i na własny rachunek

  65.  W wierszach od 72 do 75 należy podać wielkości ustalone dla wymienionych pozycji według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  66.  Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 76 do 79 jest ustalana według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  67.  W wierszu 78 należy podać wartość instrumentów finansowych będących przedmiotem udzielonych przez dom maklerski lub biuro maklerskie pożyczek lub stanowiących należności własne domu maklerskiego lub biura maklerskiego. W tej pozycji w szczególności wykazuje się wartość instrumentów finansowych nabytych w wyniku realizacji umów o subemisję usługową oraz wartość nabytych instrumentów finansowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu.

Dział IX. Wynik finansowy netto

  68.  W wierszach od 80 do 87 należy podać wielkości ustalone dla wykazywanych pozycji.

  69.  Organizacyjnie i finansowo wydzielone jednostki banku prowadzącego działalność maklerską będące płatnikami podatku dochodowego uwzględniają przy obliczaniu w wierszu 80 wyniku netto wielkość podatku dochodowego.

  70.  W wierszu 83 należy podać wielkość zysku z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

  71.  W wierszu 84 należy podać wielkość straty z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział X. Relacja wybranych zobowiązań do poziomu nadzorowanych kapitałów

  72.  W wierszu 88 należy wyliczyć relację, o której mowa w § 20 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącej iloraz sumy zobowiązań wykazanych w wierszach 59, 62-64 i poziomu nadzorowanych kapitałów wykazywanego w wierszu 01.

Dział XI. Liczba punktów obsługi klientów

  73.  W wierszu 89 należy podać liczbę punktów obsługi klientów domu maklerskiego lub biura maklerskiego według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział XII. Aktywa klientów

  74.  W wierszu 90 należy podać stan aktywów klientów, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 91 i 95.

  75.  W wierszu 91 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 92, 93 i 94. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą, wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

  76.  W wierszu 92 należy podać wartość należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

  77.  W wierszu 93 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 92.

  78.  W wierszu 94 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych przechowywanych, w domu maklerskim lub biurze maklerskim, w formie dokumentu lub wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy, oraz należące do klientów instrumenty finansowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą.

  79.  W wierszu 95 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych stanowiących sumę wartości wykazywanych w wierszach 96 i 97.

  80.  W wierszu 96 należy podać sumę, należących do klientów, środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy.

  81.  W wierszu 97 należy podać sumę pozostałych, należących do klientów, środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

Dział XIII. Aktywa klientów na rachunkach w zarządzaniu

  82.  W wierszu 98 należy podać wartość aktywów klientów na rachunkach w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wielkości wykazanych w wierszach 99 i 102.

  83.  W wierszu 99 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 100 i 101. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą, wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

  84.  W wierszu 100 należy podać wartość, należących do klientów, papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości i-tego papieru wartościowego klientów ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

  85.  W wierszu 101 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy, oraz wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości i-tego instrumentu klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

  86.  W wierszu 102 należy podać wartość, należących do klientów, środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo domu maklerskiego lub biura maklerskiego.

Dział XIV. Środki pieniężne

  87.  W wierszu 104 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego lub biura maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

  88.  W wierszu 105 należy podać stan, należących do klientów, środków pieniężnych nieujętych w wierszu 104.

  89.  W wierszu 106 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego lub biura maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego lub biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

  90.  W wierszu 107 należy podać wartość środków pieniężnych domu maklerskiego lub biura maklerskiego, które nie zostały wykazane w wierszu 106.

ZAŁĄCZNIK Nr 4 

SPRAWOZDANIE O SKONSOLIDOWANYCH WYMOGACH KAPITAŁOWYCH SWK

za okres sprawozdawczy od ............... do .................

______________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu:

______________________________________________________________

Zakres prowadzonej działalności: znaczący    

                                nieznaczący

 

WYSZCZEGÓLNIENIE		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		2
DZIAŁ I. POZIOM SKONSOLIDOWANYCH NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 02+21+27+28)	01
I. Skonsolidowane kapitały podstawowe (w. 03+04+05+06+07+08-09-10-11-12-13-14-15)	02
1. Kapitał zakładowy	03
2. Kapitał zapasowy	04
3. Pozostałe kapitały rezerwowe	05
4. Niepodzielony zysk z lat ubiegłych	06
5. Zysk w trakcie zatwierdzania	07
6. Zysk netto (z bieżącej działalności)	08
7. Należne wpłaty na kapitał zakładowy	09
8. Akcje własne	10
9. Wartość firmy	11
10. Pozostałe wartości niematerialne i prawne	12
11. Niepokryta strata z lat ubiegłych	13
12. Strata w trakcie zatwierdzania	14
13. Strata netto (z bieżącej działalności)	15
II. Skonsolidowane kapitały uzupełniające II kategorii (w. 17+19+20)	16
1. Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny	17
2. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat	18
2.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii	19
3. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności	20
4. Wysokość kapitałów II kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	21
III. Skonsolidowane kapitały uzupełniające III kategorii (w. 23-24+26)	22
1. Zysk rynkowy	23
2. Strata na operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego	24
3. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata	25
3.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających III kategorii	26
4. Wysokość kapitałów III kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	27
IV. Pozycje korygujące poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów (w. 29+30+31-32-33)	28
1. Ujemna wartość firmy jednostek podporządkowanych	29
2. Dodatnie różnice kursowe z przeliczenia	30
3. Kapitały mniejszości	31
4. Wartość firmy jednostek podporządkowanych	32
5. Ujemne różnice kursowe z przeliczenia	33
DZIAŁ II. SKONSOLIDOWANY CAŁKOWITY WYMÓG KAPITAŁOWY (w. 35+44+45+46+47+48) albo (w. 36+44+45+46+47+48)	34
1. Ryzyko rynkowe objęte modelem	35
2. Ryzyko rynkowe nieobjęte modelem (w. 37+40+41+42+43)	36
2.1. Ryzyko cen instrumentów kapitałowych (w. 38+39)	37
2.1.1. Ryzyko szczególne cen instrumentów kapitałowych	38
2.1.2. Ryzyko ogólne cen instrumentów kapitałowych	39
2.2. Ryzyko cen towarów	40
2.3. Ryzyko szczególne cen instrumentów dłużnych	41
2.4. Ryzyko ogólne stóp procentowych	42
2.5. Ryzyko walutowe	43
3. Ryzyko rozliczenia-dostawy	44
4. Ryzyko kontrahenta	45
5. Ryzyko kredytowe	46
6. Przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań	47
7. Pozostałe kategorie ryzyka	48
DZIAŁ III. ODCHYLENIE POZIOMU SKONSOLIDOWANYCH NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW OD SKONSOLIDOWANEGO CAŁKOWITEGO WYMOGU KAPITAŁOWEGO (w. 01-34)	49
DZIAŁ IV. POZOSTAŁE WYMOGI	50
1. Skonsolidowany wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów	51
2. Odchylenie wysokości skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od skonsolidowanego wymogu kapitałowego z tytułu stałych kosztów (w. 01-51)	52
3. Poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów ustalony niezależnie od zakresu prowadzonej działalności (w. 01-27)	53
4. Minimalna wysokość kapitału założycielskiego	54
5. Odchylenie wysokości skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od minimalnej wysokości kapitału założycielskiego (w. 53-54)	55

 

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .....................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...................

                        (stanowisko) ........................

                        (podpis) ............................

                        (data) ..............................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...................

                        (stanowisko) ........................

                        (podpis) ............................

                        (data) ..............................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania o skonsolidowanych wymogach kapitałowych SWK

Dział I. Poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów

  1.   W wierszu 01 należy podać poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, o którym mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiący sumę wielkości zawartych w wierszach 02, 21, 27 i 28.

  2.   W wierszu 02 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów podstawowych, o których mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wielkości zawartych w wierszach 03, 04, 05, 06, 07, 08 pomniejszoną o pozycje zawarte w wierszach 09, 10, 11, 12, 13, 14 i 15.

  3.   W wierszu 03 należy podać wysokość kapitału zakładowego obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  4.   W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału zapasowego obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  5.   W wierszu 05 należy podać wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych tworzonych z mocy prawa lub statutu, obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  6.   W wierszu 06 należy podać wysokość niepodzielonego zysku z lat ubiegłych obejmującą podmioty zależne, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  7.   W wierszu 07 należy podać wysokość zysku w trakcie zatwierdzania, który powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywany do momentu zatwierdzenia jego wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość zysku w trakcie zatwierdzania obliczonego zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  8.   W wierszu 08 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  9.   W wierszu 09 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego). W pozycji tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących w zwłoce. Wielkość należnych wpłat na kapitał zakładowy należy ustalić na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  10.  W wierszu 10 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  11.  W wierszu 11 należy podać wartość firmy obejmującą podmioty zależne w wielkości wykazywanej w skonsolidowanym bilansie domu maklerskiego.

  12.  W wierszu 12 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych netto obejmującą podmioty zależne, ustalone na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, uwzględniającą zaliczki na wartości niematerialne i prawne.

  13.  W wierszu 13 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Pozycja ta nie może być kompensowana z kapitałem, niepodzielonym zyskiem z lat ubiegłych lub zyskiem netto (z bieżącej działalności).

  14.  W wierszu 14 należy podać wysokość straty w trakcie zatwierdzania, która powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  15.  W wierszu 15 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. W pozycji tej wykazuje się wysokość straty netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 42 rozporządzenia, należy podać kwotę straty netto, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, według stanu na koniec miesiąca roku obrotowego bezpośrednio poprzedzającego to zdarzenie.

  16.  W wierszu 16 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii, ustalonych na podstawie skonsolidowanego sprawozdania i stanowiących sumę wierszy 17, 19 i 20.

  17.  W wierszu 17 należy podać wysokość kapitału z aktualizacji wyceny, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  18.  W wierszu 18 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat, w całej wartości zobowiązań podporządkowanych ustalonej na podstawie skonsolidowanego sprawozdania. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  19.  W wierszu 19 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat w wysokości uwzględnianej w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii, do wysokości 50 % wielkości skonsolidowanych kapitałów podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, w kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy o 20 % tej kwoty.

  20.  W wierszu 20 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, po uzyskaniu zezwolenia Komisji określonego w art. 105 ust. 1 pkt 2 ustawy, ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania.

  21.  W wierszu 21 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii uwzględnioną w poziomie skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, w kwocie nieprzewyższającej wysokości skonsolidowanych kapitałów podstawowych.

  22.  W wierszu 22 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III kategorii, stanowiącą różnicę wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększoną o wartość wykazaną w wierszu 26.

  23.  W wierszu 23 należy podać wysokość zysku rynkowego określonego w § 4 ust. 1 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonego w sposób wskazany w § 11 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, i ustalonego na podstawie skonsolidowanego sprawozdania narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane obciążenia dywidendy, w zakresie, w jakim nie został zaliczony do skonsolidowanych kapitałów podstawowych lub podzielony w inny sposób.

  24.  W wierszu 24 należy podać wysokość straty (ze znakiem dodatnim) na wszystkich operacjach zaliczonych do skonsolidowanego portfela niehandlowego, obliczoną narastająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w skonsolidowanych kapitałach podstawowych lub pokryta w inny sposób.

  25.  W wierszu 25 należy podać wysokość ustaloną na podstawie skonsolidowanego sprawozdania, zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, których wartość nie została zaliczona do skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  26.  W wierszu 26 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 % kwoty, o jaką skonsolidowane kapitały podstawowe przewyższają wyższą z kwot:

-   połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w załączniku nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych,

-   różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i skonsolidowanych kapitałów uzupełniających II kategorii.

  27.  W wierszu 27 należy podać wysokość skonsolidowanych kapitałów uzupełniających III kategorii uwzględnioną w poziomie skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, jeśli różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest dodatnia, w kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. W przypadku gdy różnica wartości wykazanych w wierszach 23 i 24 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 26 jest ujemna lub zakres prowadzonej działalności domu maklerskiego jest nieznaczący, w wierszu 27 należy wykazać wartość zero.

  28.  W wierszu 28 należy podać wielkość pozycji korygujących poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów, o których mowa w § 5 ust. 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycja ta stanowi sumę wielkości wykazanych w wierszach 29-31 pomniejszoną o wielkości wykazane w wierszach 32 i 33.

  29.  W wierszu 29 należy podać ujemną wartość firmy jednostek podporządkowanych, stanowiącą nadwyżkę odpowiedniej części aktywów netto wycenionych według ich wartości godziwych nad wartością udziałów.

  30.  W wierszu 30 należy podać dodatnie różnice kursowe z przeliczenia określone w rozporządzeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych, wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości.

  31.  W wierszu 31 należy podać wartość kapitałów mniejszości określoną w art. 3 ust. 1 pkt 46 ustawy o rachunkowości.

  32.  W wierszu 32 należy podać wartość firmy jednostek podporządkowanych, rozumianą jako nadwyżka wartości udziałów nad odpowiadającą im częścią aktywów netto wycenionych według ich wartości godziwych.

  33.  W wierszu 33 należy podać ujemne różnice kursowe z przeliczenia określone w rozporządzeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych, wydanym na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 3 ustawy o rachunkowości.

Dział II. Skonsolidowany całkowity wymóg kapitałowy

  34.  W wierszu 34 należy podać wysokość skonsolidowanego całkowitego wymogu kapitałowego stanowiącego sumę pozycji wykazywanych w wierszach 35, 44, 45, 46, 47 i 48 w przypadku, gdy dom maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego, skonsolidowany całkowity wymóg kapitałowy stanowi sumę pozycji wykazywanych w wierszach 36, 44, 45, 46, 47 i 48.

  35.  W wierszu 35 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego objętego modelem, w przypadku gdy dom maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.

  36.  W wierszu 36 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W tym wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 37, 40, 41, 42 i 43.

  37.  W wierszu 37 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 38 i 39.

  38.  W wierszu 38 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  39.  W wierszu 39 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  40.  W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  41.  W wierszu 41 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  42.  W wierszu 42 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  43.  W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  44.  W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  45.  W wierszu 45 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  46.  W wierszu 46 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  47.  W wierszu 47 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu kompensowania, o którym mowa w § 16 lub 17 rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  48.  W wierszu 48 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez dom maklerski w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego ryzyka.

Dział III. Odchylenie poziomu skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od skonsolidowanego całkowitego wymogu kapitałowego

  49.  W wierszu 49 należy podać wartość stanowiącą różnicę pomiędzy wielkościami wykazanymi w wierszach 01 i 34.

Dział IV. Pozostałe wymogi

  50.  W wierszu 51 należy podać wartość skonsolidowanego wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń w oparciu o zasady zawarte w załączniku nr 8 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  51.  W wierszu 52 wielkość odchylenia wysokości skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od wysokości skonsolidowanego wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 01 i 51.

  52.  W wierszu 53 należy podać poziom skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów ustalony niezależnie od zakresu prowadzonej działalności. W pozycji tej podaje się poziom skonsolidowanych kapitałów nadzorowanych ustalony w sposób określony w § 5 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia w tym poziomie wielkości skonsolidowanych kapitałów III kategorii, co stanowi różnicę pomiędzy wielkościami wykazanymi w wierszach 01 i 27.

  53.  W wierszu 54 należy podać wymaganą na prowadzenie działalności maklerskiej wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.

  54.  W wierszu 55 należy podać wielkość odchylenia wysokości skonsolidowanych nadzorowanych kapitałów od wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysokości kapitału założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 53 i 54.

ZAŁĄCZNIK Nr 5 

SPRAWOZDANIE MIESIĘCZNE MRF-02

za okres sprawozdawczy od ............... do .................

______________________________________________________________

Dane identyfikacyjne podmiotu sprawozdawczego:

______________________________________________________________

Zakres prowadzonej działalności: znaczący    

                                nieznaczący

CZĘŚĆ A.

 

WYSZCZEGÓLNIENIE		Stan na ostatni dzień okresu sprawozdawczego
1		2
DZIAŁ I. POZIOM NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 02+23+29-30)	01
I. Kapitały podstawowe (w. 03+04+05+06+07+08-09-10-11-12-13-14-15-16-17)	02
1. Kapitał zakładowy	03
2. Kapitał zapasowy	04
3. Pozostałe kapitały rezerwowe	05
4. Niepodzielony zysk z lat ubiegłych	06
5. Zysk w trakcie zatwierdzania	07
6. Zysk netto (z bieżącej działalności)	08
7. Należne wpłaty na kapitał zakładowy	09
8. Akcje własne	10
9. Wartość firmy	11
10. Pozostałe wartości niematerialne i prawne	12
11. Niepokryta strata z lat ubiegłych	13
12. Strata w trakcie zatwierdzania	14
13. Strata netto (z bieżącej działalności)	15
14. Akcje lub udziały banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych wchodzących w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej	16
15. Pożyczki podporządkowane udzielone bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i instytucjom finansowym, wchodzącym w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej, zaliczane do ich kapitałów (funduszy) własnych	17
II. Kapitały uzupełniające II kategorii (w. 19+21+22)	18
1. Kapitał z aktualizacji wyceny	19
2. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat	20
2.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii	21
3. Zobowiązania z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności	22
4. Wysokość kapitałów II kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	23
III. Kapitały uzupełniające III kategorii (w. 25-26+28)	24
1. Zysk rynkowy	25
2. Strata na operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego	26
3. Zobowiązania podporządkowane z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata	27
3.1. Wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających III kategorii	28
4. Wysokość kapitałów III kategorii uwzględniona w poziomie nadzorowanych kapitałów	29
IV. Aktywa niepłynne (w. 31+32+33+34+35+36)	30
1. Rzeczowy majątek trwały	31
2. Należności netto z pozostałym terminem zapadalności dłuższym niż 90 dni	32
3. Zaangażowanie kapitałowe w instytucje niefinansowe	33
4. Akcje lub udziały banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych niewchodzących w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej	34
5. Pożyczki podporządkowane udzielone bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i instytucjom finansowym, niewchodzącym w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej, zaliczane do ich kapitałów (funduszy) własnych	35
6. Wartość kapitału podmiotów zależnych	36
DZIAŁ II. CAŁKOWITY WYMÓG KAPITAŁOWY (w. 38+47+48+49+50+51) albo (w. 39+47+48+49+50+51)	37
1. Ryzyko rynkowe objęte modelem	38
2. Ryzyko rynkowe nieobjęte modelem (w. 40+43+44+45+46)	39
2.1. Ryzyko cen instrumentów kapitałowych (w. 41+42)	40
2.1.1. Ryzyko szczególne cen instrumentów kapitałowych	41
2.1.2. Ryzyko ogólne cen instrumentów kapitałowych	42
2.2. Ryzyko cen towarów	43
2.3. Ryzyko szczególne cen instrumentów dłużnych	44
2.4. Ryzyko ogólne stóp procentowych	45
2.5. Ryzyko walutowe	46
3. Ryzyko rozliczenia-dostawy	47
4. Ryzyko kontrahenta	48
5. Ryzyko kredytowe	49
6. Przekroczenie limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań	50
7. Pozostałe kategorie ryzyka	51
DZIAŁ III. ODCHYLENIE POZIOMU NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW OD CAŁKOWITEGO WYMOGU KAPITAŁOWEGO (w. 01-37)	52
DZIAŁ IV. POZOSTAŁE WYMOGI	53
1. Wymóg kapitałowy z tytułu stałych kosztów	54
2. Odchylenie wysokości nadzorowanych kapitałów od wymogu kapitałowego z tytułu stałych kosztów (w. 01-54)	55
3. Poziom nadzorowanych kapitałów ustalony niezależnie od zakresu prowadzonej działalności	56
4. Minimalna wysokość kapitału założycielskiego	57
5. Odchylenie wysokości nadzorowanych kapitałów od minimalnej wysokości kapitału założycielskiego (w. 56-57)	58

 

CZĘŚĆ B.

 

DZIAŁ V. LICZBA PROWADZONYCH RACHUNKÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH KLIENTÓW	59
DZIAŁ VI. ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM (w. 61+62+63+64+65+66+67)	60
1. Zobowiązania wobec klientów	61
2. Zobowiązania wobec domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów wartościowych i towarowych domów maklerskich	62
3. Zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd towarowych	63
4. Zobowiązania wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych	64
5. Zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających	65
6. Zobowiązania podporządkowane	66
7. Inne zobowiązania (w. 68+69+70+71)	67
7.1. Pożyczki	68
7.2. Kredyty bankowe	69
7.3. Wyemitowane dłużne papiery wartościowe	70
7.4. Pozostałe zobowiązania	71
DZIAŁ VII. WYMAGALNOŚĆ ZOBOWIĄZAŃ I NALEŻNOŚCI	72
1. Zobowiązania krótkoterminowe	73
2. Zobowiązania przeterminowane	74
3. Należności krótkoterminowe	75
4. Należności przeterminowane	76
DZIAŁ VIII. NABYWANIE LUB SPRZEDAŻ INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH WE WŁASNYM IMIENIU I NA WŁASNY RACHUNEK	77
1. Wynik z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu	78
2. Wynik z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do terminu zapadalności	79
3. Wynik z operacji instrumentami zaliczonymi do pożyczek udzielonych i należności własnych	80
4. Wynik z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży	81
5. Wartość instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu	82
6. Wartość instrumentów finansowych utrzymywanych do terminu zapadalności	83
7. Wartość pożyczek udzielonych i należności własnych	84
8. Wartość instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży	85
DZIAŁ IX. WYNIK FINANSOWY NETTO (w. 87-88+89-90+91-92-93)	86
1. Przychody netto ogółem	87
2. Koszty ogółem	88
3. Zyski z tytułu finansowych kontraktów terminowych	89
4. Straty z tytułu finansowych kontraktów terminowych	90
5. Zyski nadzwyczajne	91
6. Straty nadzwyczajne	92
7. Podatek dochodowy	93
DZIAŁ X. RELACJA WYBRANYCH ZOBOWIĄZAŃ DO POZIOMU NADZOROWANYCH KAPITAŁÓW (w. 66+68+69+70)/ (w. 01)	94
DZIAŁ XI. LICZBA PUNKTÓW OBSŁUGI KLIENTÓW	95
DZIAŁ XII. AKTYWA KLIENTÓW (w. 97+101)	96
1. Instrumenty finansowe klientów (w. 98+99+100)	97
1.1. Akcje notowane i prawa do akcji zapisane na rachunkach papierów wartościowych	98
1.2. Pozostałe papiery wartościowe zapisane na rachunkach papierów wartościowych klientów	99
1.3. Pozostałe instrumenty finansowe klientów	100
2. Środki pieniężne klientów (w. 102+103)	101
2.1. Środki pieniężne klientów przechowywane na rachunkach pieniężnych klientów	102
2.2. Pozostałe środki pieniężne klientów	103
DZIAŁ XIII. AKTYWA KLIENTÓW NA RACHUNKACH W ZARZĄDZANIU (w. 105+108)	104
1. Instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu (w.106+107)	105
1.1. Papiery wartościowe klientów w zarządzaniu zdeponowane na rachunkach papierów wartościowych	106
1.2. Pozostałe instrumenty finansowe klientów w zarządzaniu	107
2. Środki pieniężne klientów w zarządzaniu	108
DZIAŁ XIV. ŚRODKI PIENIĘŻNE	109
1. Środki pieniężne klientów na rachunkach bankowych	110
2. Pozostałe środki pieniężne klientów	111
3. Środki pieniężne własne na rachunkach bankowych	112
4. Pozostałe własne środki pieniężne	113

 

Miejsce i data sporządzenia sprawozdania .....................

Sprawozdanie sporządził: (imię i nazwisko) ...................

(stanowisko) .................................................

(podpis) .....................................................

(data) .......................................................

Sprawozdanie akceptował: (imię i nazwisko) ...................

(stanowisko) .................................................

(podpis) .....................................................

(data) .......................................................

INSTRUKCJA

dotycząca sprawozdania miesięcznego MRF-02

CZĘŚĆ A

Dział I. Poziom nadzorowanych kapitałów

  1.   W wierszu 01 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów, o którym mowa w załączniku nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiący sumę wielkości zawartych w wierszach 02, 23, 29 pomniejszoną o pozycję zawartą w wierszu 30. Obliczania poziomu nadzorowanych kapitałów należy dokonywać zgodnie z § 1 załącznika nr 9 z uwzględnieniem zasad określonych w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  2.   W wierszu 02 należy podać wysokość kapitałów podstawowych, o których mowa w § 2 załącznika nr 9, z uwzględnieniem zasady określonej w § 6 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wielkości zawartych w wierszach 03, 04, 05, 06, 07, 08 pomniejszoną o pozycje zawarte w wierszach 09, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16 i 17.

  3.   W wierszu 03 należy podać, odpowiednio, kapitał zakładowy spółki akcyjnej w wysokości określonej w statucie i wpisanej w Krajowym Rejestrze Sądowym.

  4.   W wierszu 04 należy podać wysokość kapitału zapasowego.

  5.   W wierszu 05 należy podać wysokość pozostałych kapitałów rezerwowych tworzonych z mocy prawa lub statutu.

  6.   W wierszu 06 należy podać wysokość niepodzielonego zysku z lat ubiegłych.

  7.   W wierszu 07 należy podać wysokość zysku w trakcie zatwierdzania, który powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywany do momentu zatwierdzenia jego wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość zysku w trakcie zatwierdzania obliczonego zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  8.   W wierszu 08 należy podać wysokość zysku netto (z bieżącej działalności) obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości, pomniejszoną o wszelkie przewidywane obciążenia i dywidendy, w kwotach nie większych niż kwoty zysku zweryfikowane przez biegłych rewidentów.

  9.   W wierszu 09 należy podać należne wpłaty na poczet akcji objętych, lecz nie w pełni opłaconych (po zarejestrowaniu podwyższenia kapitału zakładowego). W pozycji tej nie wykazuje się należności z tytułu odsetek za zwłokę lub odszkodowania umownego od akcjonariuszy będących w zwłoce.

  10.  W wierszu 10 należy podać wartość nabytych akcji własnych, wycenioną według cen nabycia, pomniejszonych o odpisy spowodowane trwałą utratą ich wartości.

  11.  W wierszu 11 należy podać wartość firmy w wielkości wykazywanej w bilansie domu maklerskiego.

  12.  W wierszu 12 należy podać wartość pozostałych wartości niematerialnych i prawnych netto uwzględniających zaliczki na wartości niematerialne i prawne.

  13.  W wierszu 13 należy podać wartość niepokrytej straty z lat ubiegłych.

  14.  W wierszu 14 należy podać wysokość straty w trakcie zatwierdzania, która powstaje od momentu zamknięcia ksiąg rachunkowych w przypadku określonym w art. 12 ust. 2 ustawy o rachunkowości i jest wykazywana do momentu zatwierdzenia jej wysokości przez zgromadzenie akcjonariuszy. W wierszu tym wykazuje się wysokość straty w trakcie zatwierdzania obliczoną zgodnie z obowiązującymi zasadami rachunkowości.

  15.  W wierszu 15 należy podać wysokość straty netto (z bieżącej działalności), tj. stratę po naliczeniu podatku dochodowego za okres od początku roku obrotowego do ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym. Jeżeli raport sporządza się na skutek wystąpienia zdarzenia, o którym mowa w § 3 ust. 1 pkt 30 rozporządzenia, należy podać kwotę straty netto, ustaloną w ostatnim sprawozdaniu miesięcznym.

  16.  W wierszu 16 należy podać wartość akcji lub udziałów banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych wchodzących w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wykazuje się zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych i wycenia zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości.

  17.  W wierszu 17 należy podać wysokość pożyczek podporządkowanych udzielonych bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i innym instytucjom finansowym wchodzącym w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, które zaliczane są do kapitałów (funduszy) własnych tych podmiotów. Pozycję wykazuje się, zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w kwotach netto wykazanych w bilansie domu maklerskiego i wycenia zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości.

  18.  W wierszu 18 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii, określonych w § 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiących sumę wierszy 19, 21 i 22.

  19.  W wierszu 19 należy podać wysokość kapitału z aktualizacji wyceny określonego w § 3 ust. 1 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  20.  W wierszu 20 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat określonych w § 3 ust. 1 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w pełnej wartości zobowiązań podporządkowanych. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  21.  W wierszu 21 należy podać wysokość zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 5 lat w wysokości uwzględnianej w poziomie kapitałów uzupełniających II kategorii, do wysokości 50 % wielkości kapitałów podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów z uwzględnieniem zasad określonych w § 6 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w kwocie pomniejszanej na koniec każdego roku w ciągu ostatnich 5 lat trwania umowy o 20 % tej kwoty.

  22.  W wierszu 22 należy podać wysokość zobowiązań z tytułu papierów wartościowych o nieoznaczonym terminie wymagalności oraz innych instrumentów finansowych o nieoznaczonym terminie wymagalności, o których mowa w § 3 ust. 1 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, po uzyskaniu zezwolenia Komisji określonego w art. 105 ust. 1 pkt 2 ustawy.

  23.  W wierszu 23 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających II kategorii uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, w kwocie nieprzewyższającej wysokości kapitałów podstawowych ustalonych na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów z uwzględnieniem zasad określonych w § 6 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  24.  W wierszu 24 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii określonych w § 4 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  25.  W wierszu 25 należy podać wysokość zysku rynkowego określonego w § 4 ust. 1 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, ustalonego w sposób określony w § 11 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, narastająco do dnia sprawozdawczego, pomniejszonego o znane obciążenia dywidendy, w zakresie, w jakim nie został zaliczony do kapitałów podstawowych lub podzielony w inny sposób.

  26.  W wierszu 26 należy podać wysokość straty (ze znakiem dodatnim) na wszystkich operacjach zaliczonych do portfela niehandlowego, obliczoną narastająco do dnia sprawozdawczego, z wyłączeniem strat z tytułu zmian kursów walutowych i cen towarów, w zakresie, w jakim nie została ujęta w kapitałach podstawowych lub pokryta w inny sposób, o której mowa w § 4 ust. 1 pkt 2 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  27.  W wierszu 27 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, o których mowa w § 4 ust. 1 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, których wartość nie została zaliczona do kapitałów uzupełniających II kategorii. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  28.  W wierszu 28 należy podać wysokość zaciągniętych zobowiązań podporządkowanych z pierwotnym terminem zapadalności nie krótszym niż 2 lata, uwzględnianych w poziomie kapitałów uzupełniających III kategorii, nieprzekraczającą 150 % kwoty, o jaką kapitały podstawowe ustalone na potrzeby obliczenia poziomu nadzorowanych kapitałów z uwzględnieniem zasad określonych w § 6 pkt 3 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych przewyższają wyższą z kwot:

a)  połowę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego, o którym mowa w załączniku nr 6 do rozporządzenia w odniesieniu do domów maklerskich,

b)  różnicę wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego i kapitałów uzupełniających II kategorii.

  29.  W wierszu 29 należy podać wysokość kapitałów uzupełniających III kategorii uwzględnioną w poziomie nadzorowanych kapitałów, jeśli różnica wartości wykazanych w wierszach 25 i 26 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 28 jest dodatnia, w kwocie nie wyższej niż suma wymogów kapitałowych z tytułu ryzyka rynkowego, ryzyka rozliczenia-dostawy, ryzyka kontrahenta i przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań określonych w § 4 ust. 1 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. W przypadku gdy różnica wartości wykazanych w wierszach 25 i 26 powiększona o wartość wykazaną w wierszu 28 jest ujemna lub zakres prowadzonej działalności domu maklerskiego jest nieznaczący, w wierszu 29 należy wykazać wartość zero.

  30.  W wierszu 30 należy podać wielkość aktywów niepłynnych, o których mowa w § 6 pkt 1 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 31, 32, 33, 34, 35 i 36.

  31.  W wierszu 31 należy podać wartość rzeczowego majątku trwałego, z wyłączeniem wartości nieruchomości obciążonej hipoteką ustanowioną na rzecz domu maklerskiego z tytułu udzielonych przez dom maklerski pożyczek na rzecz osób trzecich, zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. a załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  32.  W wierszu 32 należy podać wartość netto należności z pozostałym terminem zapadalności dłuższym niż 90 dni, z wyłączeniem: należności z tytułu warunkowego zakupu instrumentów finansowych i pożyczek udzielanych pod zastaw papierów wartościowych, należności z tytułu depozytów zabezpieczających giełdowe transakcje terminowe, aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego oraz należności z tytułu podatków i innych opłat o charakterze publicznoprawnym, zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. b załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  33.  W wierszu 33 należy podać wartość zaangażowania kapitałowego domu maklerskiego w instytucje niefinansowe wyrażonego w postaci posiadanych akcji lub udziałów oraz innych zaangażowań kapitałowych w składniki zaliczane do kapitałów (funduszy) własnych tych podmiotów zgodnie z ich wartością bilansową, tylko w przypadku gdy pozycje te nie znajdują się w zorganizowanym obrocie i nie są łatwo zbywalne, zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. c załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  34.  W wierszu 34 należy podać wartość akcji lub udziałów banków, innych domów maklerskich, zagranicznych firm inwestycyjnych, instytucji kredytowych i instytucji finansowych niewchodzących w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych. Pozycję wykazuje się zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. d załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych i wycenia zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości.

  35.  W wierszu 35 należy podać wysokość pożyczek podporządkowanych udzielonych bankom, innym domom maklerskim, zagranicznym firmom inwestycyjnym, instytucjom kredytowym i innym instytucjom finansowym niewchodzącym w skład grupy, która nie oblicza skonsolidowanych norm adekwatności kapitałowej na podstawie § 13 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, które zaliczane są do kapitałów (funduszy) własnych tych podmiotów. Pozycję wykazuje się, zgodnie z zasadami określonymi w § 6 pkt 1 lit. d załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w kwotach netto wykazanych w bilansie domu maklerskiego i wycenia zgodnie z zasadami określonymi w przepisach ustawy o rachunkowości.

  36.  W wierszu 36 należy podać bezwzględną wartość kapitału podmiotów zależnych, o której mowa w § 6 pkt 1 lit. e załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, jeżeli kapitał ten w wartościach względnych jest ujemny.

Dział II. Całkowity wymóg kapitałowy

  37.  W wierszu 37 należy podać wysokość całkowitego wymogu kapitałowego, o którym mowa w § 3 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącego sumę pozycji wykazywanych w wierszach 38, 47, 48, 49, 50 i 51 w przypadku, gdy dom maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego, całkowity wymóg kapitałowy stanowi sumę pozycji wykazywanych w wierszach 39, 47, 48, 49, 50 i 51.

  38.  W wierszu 38 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego objętego modelem, w przypadku gdy dom maklerski spełnił warunki określone w § 6 ust. 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych i stosuje metodę wartości zagrożonej, określoną w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego.

  39.  W wierszu 39 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego obliczonego w sposób określony w załączniku nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w przypadku gdy dom maklerski nie stosuje metody wartości zagrożonej, określonej w załączniku nr 10 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, do obliczania łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rynkowego. W tym wierszu należy podać wartość stanowiącą sumę wielkości wykazanych w wierszach 40, 43, 44, 45 i 46.

  40.  W wierszu 40 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen instrumentów kapitałowych stanowiącą sumę pozycji wykazanych w wierszach 41 i 42.

  41.  W wierszu 41 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  42.  W wierszu 42 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego cen instrumentów kapitałowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią A.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  43.  W wierszu 43 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka cen towarów. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią B.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  44.  W wierszu 44 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka szczególnego instrumentów dłużnych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią C.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  45.  W wierszu 45 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka ogólnego stóp procentowych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z częścią D.II. załącznika nr 2 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  46.  W wierszu 46 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka walutowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 5 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  47.  W wierszu 47 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka rozliczenia-dostawy. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 3 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  48.  W wierszu 48 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kontrahenta. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 4 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  49.  W wierszu 49 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu ryzyka kredytowego. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 6 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  50.  W wierszu 50 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu przekroczenia limitu koncentracji zaangażowania i limitu dużych zaangażowań. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 7 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  51.  W wierszu 51 należy podać wartość łącznego wymogu kapitałowego z tytułu pozostałych kategorii ryzyka. Wartość tego wymogu kapitałowego jest określana dodatkowo przez dom maklerski w zakresie i wysokości adekwatnej do ponoszonego ryzyka.

Dział III. Odchylenie poziomu nadzorowanych kapitałów od całkowitego wymogu kapitałowego

  52.  W wierszu 52 należy podać obliczoną wartość stanowiącą różnicę pomiędzy pozycjami wykazanymi w wierszach 01 i 37.

Dział IV. Pozostałe wymogi

  53.  W wierszu 54 należy podać wartość wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych. Pozycję wypełnia się po dokonaniu obliczeń zgodnie z załącznikiem nr 8 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych.

  54.  W wierszu 55 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od wysokości wymogu kapitałowego z tytułu kosztów stałych stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 01 i 54.

  55.  W wierszu 56 należy podać poziom nadzorowanych kapitałów ustalony, niezależnie od zakresu prowadzonej działalności, na potrzeby obliczenia wymogów kapitałowych, o których mowa w § 3 ust. 5 pkt 2 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, w sposób określony w § 6 załącznika nr 9 do rozporządzenia o wymogach kapitałowych, bez uwzględnienia wielkości kapitałów uzupełniających III kategorii, co stanowi różnicę pomiędzy wielkościami wykazanymi w wierszach 01 i 29.

  56.  W wierszu 57 należy podać wymaganą na prowadzenie odpowiedniego zakresu działalności maklerskiej wysokość kapitału założycielskiego określoną w art. 98 ustawy.

  57.  W wierszu 58 należy podać wielkość odchylenia wysokości nadzorowanych kapitałów od wymaganej na prowadzenie działalności maklerskiej wysokości kapitału założycielskiego, określonej w art. 98 ustawy, stanowiącego różnicę wielkości wykazanych w wierszach 56 i 57.

CZĘŚĆ B

Dział V. Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów

  58.  W wierszu 59 należy podać liczbę prowadzonych rachunków papierów wartościowych klientów dla papierów wartościowych znajdujących się w obrocie na rynku regulowanym, ustaloną na koniec ostatniego dnia okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział VI. Zobowiązania ogółem

  59.  W wierszu 60 należy podać wartość zobowiązań ogółem będących sumą pozycji wykazanych w wierszach 61-67. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.

  60.  W wierszu 61 należy podać wielkość zobowiązań wobec klientów.

  61.  W wierszu 62 należy podać wielkość zobowiązań wobec innych domów maklerskich, banków prowadzących działalność maklerską, banków prowadzących rachunki papierów wartościowych i towarowych domów maklerskich. Zobowiązania z tytułu transakcji zawartych na rynku regulowanym należy ująć w wysokości faktycznie wymaganych płatności.

  62.  W wierszu 63 należy podać zobowiązania wobec rynków regulowanych oraz giełd towarowych.

  63.  W wierszu 64 należy podać wielkość zobowiązań wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych oraz giełdowych izb rozrachunkowych. W zobowiązaniach wobec Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych należy ująć między innymi wielkość zobowiązań z tytułu wpłat na poczet funduszu rozliczeniowego, o którym mowa w art. 65 ustawy.

  64.  W wierszu 65 należy podać zobowiązania wobec emitentów papierów wartościowych lub wprowadzających.

  65.  W wierszu 66 należy podać pełną wielkość zobowiązań podporządkowanych ujętą według ich wartości nominalnej. Wielkość zobowiązań podporządkowanych powstałych w wyniku zaciągnięcia pożyczki lub kredytu w walutach obcych ustala się z uwzględnieniem zasad określonych w ustawie o rachunkowości.

  66.  W wierszach od 68 do 71 należy podać wielkości zobowiązań ustalone dla wykazywanych pozycji.

Dział VII. Wymagalność zobowiązań i należności

  67.  W wierszu 73 należy podać zobowiązania domu maklerskiego o terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.

  68.  W wierszu 74 należy podać zobowiązania domu maklerskiego, których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.

  69.  W wierszu 75 należy podać należności domu maklerskiego, o terminie wymagalności nie dłuższym niż 3 miesiące.

  70.  W wierszu 76 należy podać należności domu maklerskiego, których termin wymagalności upłynął przed ostatnim dniem okresu sprawozdawczego.

Dział VIII. Nabywanie lub sprzedaż instrumentów finansowych we własnym imieniu i na własny rachunek

  71.  W wierszach od 78 do 81 należy podać wielkości ustalone dla wymienionych pozycji według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  72.  Wartość instrumentów finansowych wymienionych w wierszach od 82 do 85 jest ustalana według zasad zawartych w przepisach ustawy o rachunkowości.

  73.  W wierszu 84 należy podać wartość instrumentów finansowych będących przedmiotem udzielonych przez dom maklerski pożyczek lub stanowiących należności własne domu maklerskiego lub biura maklerskiego. W tej pozycji w szczególności wykazuje się wartość instrumentów finansowych nabytych w wyniku realizacji umów o subemisję usługową oraz wartość nabytych instrumentów finansowych z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu.

Dział IX. Wynik finansowy netto

  74.  W wierszach od 86 do 93 należy podać wielkości ustalone dla wykazywanych pozycji.

  75.  W wierszu 89 należy podać wielkość zysku z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

  76.  W wierszu 90 należy podać wielkość straty z tytułu otwartych we własnym imieniu i na własny rachunek pozycji finansowych kontraktów terminowych, w tym także z finansowych kontraktów terminowych zawartych w ostatnim dniu miesiąca, oraz z tytułu kontraktów po dniu ich zamknięcia lub wygaśnięcia według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział X. Relacja wybranych zobowiązań do poziomu nadzorowanych kapitałów

  77.  W wierszu 94 należy wyliczyć relację, o której mowa w § 20 rozporządzenia o wymogach kapitałowych, stanowiącą iloraz sumy zobowiązań wykazanych w wierszach 66, 68-70 i poziomu nadzorowanych kapitałów wykazywanego w wierszu 01.

Dział XI. Liczba punktów obsługi klientów

  78.  W wierszu 95 należy podać liczbę punktów obsługi klientów domu maklerskiego według stanu na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem miesięcznym.

Dział XII. Aktywa klientów

  79.  W wierszu 96 należy podać stan aktywów klientów, wyliczony jako suma pozycji wykazanych w wierszach 97 i 101.

  80.  W wierszu 97 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów finansowych wykazanych w wierszach 98, 99 i 100. Instrumenty finansowe klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, papierów wartościowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą, wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

  81.  W wierszu 98 należy podać wartość, należących do klientów i zapisanych na rachunkach papierów wartościowych, akcji notowanych i praw do akcji na rynku regulowanym lub alternatywnym systemie obrotu.

  82.  W wierszu 99 należy podać wartość papierów wartościowych zapisanych na rachunkach papierów wartościowych klientów, które nie zostały wykazane w wierszu 55.

  83.  W wierszu 100 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych przechowywanych w domu maklerskim w formie dokumentu lub wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych zapisanych na rachunkach niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy, oraz należące do klientów instrumenty finansowe zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą.

  84.  W wierszu 101 należy podać wartość należących do klientów środków pieniężnych jako sumę wartości wykazanych w wierszu 102 i 103.

  85.  W wierszu 102 należy podać sumę, należących do klientów, środków pieniężnych przechowywanych na rachunkach pieniężnych klientów służących do obsługi rachunków papierów wartościowych oraz przechowywanych na rachunkach pieniężnych służących do obsługi rachunków, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy.

  86.  W wierszu 103 należy podać sumę pozostałych, należących do klientów, środków pieniężnych, w szczególności wpłaty klientów na papiery wartościowe w ramach obrotu pierwotnego lub pierwszej oferty publicznej.

Dział XIII. Aktywa klientów na rachunkach w zarządzaniu

  87.  W wierszu 104 należy podać wartość aktywów klientów na rachunkach w zarządzaniu. W wierszu tym należy podać sumę wielkości wykazanych w wierszach 105 i 108.

  88.  W wierszu 105 należy podać sumę wartości, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu wykazanych w wierszach 106 i 107. Instrumenty finansowe, w tym papiery wartościowe, należące do klientów wycenia się według zasad zawartych w odrębnych przepisach wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości, z wyłączeniem, należących do klientów, instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Należące do klientów papiery wartościowe, zdeponowane na rachunkach domu maklerskiego lub biura maklerskiego prowadzonych za granicą, wyceniane są na podstawie ostatnich dostępnych informacji o cenach rynkowych tych papierów w kraju, w którym są one przechowywane na rachunkach papierów wartościowych. W przypadku gdy określony papier wartościowy jest w danym kraju przedmiotem obrotu na więcej niż jednym rynku regulowanym, ustalenie wartości tego papieru wartościowego następuje według jego wartości rynkowej, osiągniętej na rynku, na którym wolumen obrotów był największy.

  89.  W wierszu 106 należy podać wartość, należących do klientów, papierów wartościowych w zarządzaniu zdeponowanych na rachunkach papierów wartościowych klientów. Ilości i-tego papieru wartościowego klientów ustala się na podstawie ewidencji papierów wartościowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

  90.  W wierszu 107 należy podać w szczególności: wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu przechowywanych w formie dokumentu lub wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych w zarządzaniu zapisanych na rachunkach, niebędących rachunkami papierów wartościowych, o których mowa w art. 69 ust. 4 ustawy, oraz wartość, należących do klientów, instrumentów finansowych zdeponowanych na rachunkach domu maklerskiego prowadzonych za granicą. Ilości i-tego instrumentu klientów ustala się na podstawie ewidencji instrumentów finansowych według stanu na koniec dnia, na który sporządzane jest sprawozdanie.

  91.  W wierszu 108 należy podać wartość, należących do klientów, środków pieniężnych w zarządzaniu, w tym również wartość środków pieniężnych klientów znajdujących się na rachunkach bankowych prowadzonych dla klientów, do których ustanowione zostało pełnomocnictwo domu maklerskiego.

Dział XIV. Środki pieniężne

  92.  W wierszu 110 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego, na których przechowywane są środki pieniężne klientów, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

  93.  W wierszu 111 należy podać stan, należących do klientów, środków pieniężnych nieujętych w wierszu 110.

  94.  W wierszu 112 należy podać sumę sald rachunków bankowych domu maklerskiego lub biura maklerskiego, na których przechowywane są środki domu maklerskiego lub biura maklerskiego, na ostatni dzień okresu objętego sprawozdaniem.

  95.  W wierszu 113 należy podać wartość własnych środków pieniężnych, które nie zostały wykazane w wierszu 112.

ZAŁĄCZNIK Nr 6 

ZESTAWIENIE STATYSTYCZNE

Część A

Informacje o instrumentach finansowych klientów domów maklerskich, biur maklerskich, oddziałów zagranicznych firm inwestycyjnych oraz banków powierniczych

1. Informacje ogólne - stan na koniec kwartału:

(dotyczy banków powierniczych)

 

Liczba prowadzonych rachunków papierów wartościowych
Wartość maklerskich instrumentów finansowych na rachunkach papierów wartościowych w tys. zł

 

Maklerskie instrumenty finansowe klientów wycenia się według cen bieżących w rozumieniu przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

2. Wartość należących do klientów domów maklerskich, biur maklerskich, oddziałów zagranicznych firm inwestycyjnych oraz banków powierniczych, instrumentów finansowych dopuszczonych do obrotu zorganizowanego, z wyłączeniem dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez Skarb Państwa, według sektorów posiadaczy - stan na koniec kwartału, w tys. zł:

 

	Sektory posiadaczy		Akcje notowane	Prawa do akcji	Obligacje	Prawa pochodne	Finansowe kontrakty terminowe	Opcje	Certyfikaty inwestycyjne	Pozostałe papiery wartościowe	Pozostałe instrumenty finansowe
	0		1	2	3	4	5	6	7	8	9
Rezydenci		01
	Przedsiębiorstwa niefinansowe	02
	Monetarne instytucje finansowe	03
z tego	Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych	04
	w tym: fundusze inwestycyjne	05
	Pomocnicze instytucje finansowe	06
	Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne	07
	w tym: otwarte fundusze emerytalne	08
	Instytucje rządowe i samorządowe	09
	w tym: instytucje rządowe szczebla centralnego	10
	Osoby fizyczne	11
	Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych	12
Nierezydenci		13

 

Klient to osoba prawna, fizyczna lub jednostka organizacyjna nieposiadająca osobowości prawnej, korzystająca z usług świadczonych przez dom maklerski, biuro maklerskie, oddział zagranicznej firmy inwestycyjnej lub bank powierniczy na podstawie umowy, przy czym za klienta nie uważa się domu maklerskiego, biura maklerskiego lub oddziału zagranicznej firmy inwestycyjnej zawierającego transakcje z wykorzystaniem afiliacji. Przez afiliację rozumie się pośredniczenie członka giełdy lub członka rynku pozagiełdowego w zawieraniu transakcji na rynku regulowanym przez dom maklerski, biuro maklerskie lub oddział zagranicznej firmy inwestycyjnej. W przypadku prowadzenia rachunków papierów wartościowych, o których mowa w art. 4 ust. 2 ustawy, za klientów uważa się osoby, którym przysługują prawa z papierów wartościowych.

Instrumenty finansowe klientów wycenia się według cen bieżących w rozumieniu przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości. W przypadku gdy nie jest możliwa wycena aktywów według cen bieżących, aktywa te wycenia się według wartości godziwej, pozwalającej na rzetelne odzwierciedlenie wartości tych aktywów. Finansowe kontrakty terminowe, dla których wymagane jest ustanowienie depozytu zabezpieczającego, wykazuje się poprzez wykazanie depozytu zabezpieczającego w odpowiedniej kolumnie, w zależności od rodzaju przedmiotu depozytu.

W kolumnach 1 i 2, "Akcje notowane" i "Prawa do akcji", należy wykazać wartość wyemitowanych przez rezydentów akcji notowanych na rynku regulowanym lub w alternatywnym systemie obrotu i praw do akcji. Jeżeli spółka, której akcje zostały dopuszczone do obrotu zorganizowanego, wyemitowała zarówno akcje, których ceny są notowane, jak i akcje, których ceny nie są notowane w obrocie zorganizowanym, to należy wykazać jedynie akcje notowane w obrocie zorganizowanym.

W kolumnie 8 "Pozostałe papiery wartościowe" wykazuje się papiery wartościowe niewykazane w kolumnach 1-4 oraz 7.

W kolumnie 9 "Pozostałe instrumenty finansowe" wykazuje się instrumenty finansowe niewykazane w kolumnach 1-8.

Objaśnienia dotyczące podziału sektorowego:

Rezydenci - osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania w kraju oraz osoby prawne mające siedzibę w kraju, a także inne podmioty mające siedzibę w kraju, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu. Rezydentami są również znajdujące się w kraju oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez nierezydentów, a także polskie przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne polskie przedstawicielstwa oraz misje specjalne, korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.

Przedsiębiorstwa niefinansowe - jednostki, których główną działalnością jest produkcja i obrót dobrami lub świadczenie usług niefinansowych, w szczególności: przedsiębiorstwa państwowe (działające na podstawie ustawy z dnia 25 września 1981 r. o przedsiębiorstwach państwowych, Dz. U. z 2002 r. Nr 112, poz. 981, z późn. zm.¹⁾), spółki, wspólnicy spółek cywilnych, spółdzielnie, oddziały przedsiębiorców zagranicznych.

Monetarne instytucje finansowe - instytucje finansowe, których działalność polega na przyjmowaniu depozytów i/lub bliskich substytutów depozytów od podmiotów innych niż monetarne instytucje finansowe oraz udzielaniu kredytów i/lub inwestowaniu w papiery wartościowe na własny rachunek.

Do sektora tego zalicza się banki (w tym Narodowy Bank Polski), spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe (SKOK) oraz fundusze rynku pieniężnego (utworzone na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, Dz. U. Nr 146, poz. 1546, z późn. zm.²⁾).

W Internecie na stronie NBP (www.nbp.pl) znajduje się aktualizowana na bieżąco lista krajowych MIF.

Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego - instytucje finansowe, których podstawową działalnością jest pośrednictwo finansowe realizowane poprzez zaciąganie zobowiązań w formach innych niż gotówka, depozyty i/lub substytuty depozytów od jednostek instytucjonalnych innych niż monetarne instytucje finansowe.

Do podsektora tego zaliczane są m.in.: fundusze inwestycyjne (utworzone na podstawie ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych), z wyjątkiem funduszy rynku pieniężnego (znajdujących się na liście monetarnych instytucji finansowych) zaliczanych do sektora monetarnych instytucji finansowych, domy maklerskie (uwaga: biura maklerskie, jako jednostki banków, zaliczane są do monetarnych instytucji finansowych), narodowe fundusze inwestycyjne, przedsiębiorstwa leasingu finansowego, przedsiębiorstwa faktoringowe, firmy utworzone w celu sekurytyzacji aktywów.

Pomocnicze instytucje finansowe - instytucje finansowe, które nie prowadzą pośrednictwa finansowego we własnym imieniu, a jedynie przyczyniają się do tworzenia warunków do tego pośrednictwa.

Do podsektora tego zaliczani są m.in.: giełdy papierów wartościowych, giełdy towarowe, instytucje tworzące infrastrukturę dla funkcjonowania rynków finansowych, np. izby i centra rozliczeniowe (w tym Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych S.A.), towarzystwa funduszy inwestycyjnych, towarzystwa funduszy emerytalnych, instytucje zajmujące się sprzedażą ratalną.

Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne - podmioty funkcjonujące w formie spółki akcyjnej lub towarzystwa ubezpieczeń wzajemnych, prowadzące działalność na podstawie ustawy z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz. U. Nr 124, poz. 1151, z późn. zm.³⁾) oraz podmioty działające w oparciu o ustawę z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, Dz. U. z 2004 r. Nr 159, poz. 1667, z późn. zm.⁴⁾ (otwarte i pracownicze fundusze emerytalne).

Instytucje rządowe i samorządowe - obejmują: instytucje rządowe na szczeblu centralnym, instytucje samorządowe (organy władzy lokalnej i ich związki, administrację samorządową, fundusze samorządowe, samorządowe instytucje kultury, samorządowe instytucje pomocy społecznej, samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej utworzone przez jednostki samorządu terytorialnego), fundusze ubezpieczeń społecznych (Zakład Ubezpieczeń Społecznych i Kasa Rolniczego Ubezpieczenia Społecznego oraz zarządzane przez nie fundusze, a także Narodowy Fundusz Zdrowia oraz Fundusz Pracy).

Instytucje rządowe na szczeblu centralnym - obejmują m.in.: organy władzy publicznej, organy administracji rządowej, organy kontroli państwowej i ochrony prawa, sądy i trybunały, państwowe szkoły wyższe, państwowe instytucje kultury, państwowe instytucje pomocy społecznej, państwowe fundusze celowe, z wyjątkiem zaliczonych do funduszy ubezpieczeń społecznych (patrz instytucje rządowe i samorządowe), państwowe osoby prawne (utworzone w celu wykonywania zadań publicznych, z wyłączeniem przedsiębiorstw, banków i spółek prawa handlowego), samodzielne publiczne zakłady opieki zdrowotnej utworzone przez ministra, centralny organ administracji rządowej, wojewodę, uczelnię państwową, Polską Akademię Nauk i tworzone przez nią jednostki organizacyjne.

Osoby fizyczne - obejmują osoby fizyczne, w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na własny rachunek.

Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych - obejmują m.in. związki zawodowe, towarzystwa i stowarzyszenia zawodowe i naukowe, partie polityczne, kościoły i związki wyznaniowe.

Nierezydenci - osoby fizyczne mające miejsce zamieszkania za granicą oraz osoby prawne mające siedzibę za granicą, a także inne podmioty mające siedzibę za granicą, posiadające zdolność zaciągania zobowiązań i nabywania praw we własnym imieniu. Nierezydentami są również znajdujące się za granicą oddziały, przedstawicielstwa i przedsiębiorstwa utworzone przez rezydentów, a także obce przedstawicielstwa dyplomatyczne, urzędy konsularne i inne obce przedstawicielstwa oraz misje specjalne i organizacje międzynarodowe, korzystające z immunitetów i przywilejów dyplomatycznych lub konsularnych.

Część B

3. Dane dotyczące kapitału zakładowego domu maklerskiego w podziale na sektory akcjonariuszy.

 

Sektory posiadaczy				Kwota w tys. zł
Rezydenci (w. 02+03+04+06+07+10+12+13)			01
	Przedsiębiorstwa niefinansowe		02
	Monetarne instytucje finansowe		03
		w tym: banki	04
	Pozostałe instytucje pośrednictwa finansowego, z wyjątkiem instytucji ubezpieczeniowych i funduszy emerytalnych (w. 04łw. 05)		05
		w tym: fundusze inwestycyjne	06
	Pomocnicze instytucje finansowe		07
z tego	Instytucje ubezpieczeniowe i fundusze emerytalne (w.07łw. 08+w.08)		08
	w tym	otwarte fundusze emerytalne	09
		instytucje ubezpieczeniowe	10
	Instytucje rządowe i samorządowe (w. 04łw. 05)		11
		w tym: instytucje rządowe szczebla centralnego	12
	Osoby fizyczne		13
	Instytucje niekomercyjne działające na rzecz gospodarstw domowych		14
Nierezydenci			15

 

Podziału na sektory należy dokonać zgodnie z objaśnieniami do tabeli, o której mowa w pkt 2.

4. Dane dotyczące własnych instrumentów finansowych domu maklerskiego lub biura maklerskiego

 

Wyszczególnienie					Papiery wartościowe nabyte w obrocie		Pozostałe instrumenty
					pierwotnym	wtórnym	finansowe
0					1	2	3
Instrumenty finansowe razem (w. 02+06+10)				01
	przeznaczonych do obrotu ł (w. 03+04)			02
		akcje		03
	w tym	dłużne papiery wartościowe ł w. 05		04
		w tym obligacje		05
z tego	utrzymywanych do terminu zapadalności ł w. 07			06
		dłużne papiery wartościowe ł (w. 08+09)		07
	w tym	w tym	obligacje	08
			bony skarbowe	09
	dostępnych do sprzedaży ł w. 11			10
	w tym akcje			11

 

gdzie:

  1)   Przez papiery wartościowe nabyte w obrocie pierwotnym rozumie się nabyte od emitenta bądź subemitenta usługowego emitowane w serii papiery wartościowe nowej emisji (kol. 1),

  2)   Przez papiery wartościowe nabyte w obrocie wtórnym rozumie się nabyte od podmiotów innych niż emitent lub subemitent usługowy emitowane w serii papiery wartościowe (kol. 2),

  3)   Wyceny instrumentów finansowych nabytych w imieniu i na rachunek domu maklerskiego lub banku w ramach działalności biura maklerskiego (własnego portfela) dokonuje się na ostatni dzień okresu sprawozdawczego, którego dotyczy sprawozdanie, zgodnie z ustawą o rachunkowości oraz na podstawie przepisów wydanych na podstawie art. 81 ust. 2 pkt 2 ustawy o rachunkowości.

5. Wielkość podatku od towarów i usług (narastająco od 01.01. do końca okresu sprawozdawczego w tys. zł).

Poniższą tabelę wypełniają domy maklerskie lub biura maklerskie zobowiązane do składania deklaracji podatkowej z tytułu podatku od towarów i usług (VAT 7 lub VAT 7K) w wartościach wykazanych w deklaracji podatkowej w kwotach narastających, odpowiednio do okresu sprawozdawczego, dla wiersza 1 i 2 poniższej tabeli.

 

Wyszczególnienie		Kwota
0		1
Podatek VAT należny ogółem	1
Podatek VAT naliczony ogółem	2
Podatek VAT zapłacony (+); zwrot (-)	3

 

gdzie:

Wiersz 1 obejmuje podatek należny; wiersz 2 obejmuje podatek naliczony; w wierszu 3 wykazuje się różnicę między kwotą podatku VAT zapłaconego przez podmiot gospodarczy za rok kalendarzowy a kwotą podatku VAT zwróconą przez urząd skarbowy. Jeżeli kwota podatku zapłaconego przekracza kwotę podatku zwróconego przez urząd skarbowy, to różnicę wykazuje się ze znakiem plus, a jeżeli kwota zwróconego przez urząd skarbowy podatku przekracza kwotę podatku zapłaconego, to różnicę wykazuje się ze znakiem minus.

6. Dane dotyczące kosztów delegacji zagranicznych oraz usług obcych (stan na koniec okresu sprawozdawczego w tys. zł)

 

Wyszczególnienie		Kwota
0		1
Koszt delegacji zagranicznych	1
Usługi obce	2

 

______

¹⁾   Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2002 r. Nr 240, poz. 2055, z 2004 r. Nr 273, poz. 2703 oraz z 2005 r. Nr 167, poz. 1399.

²⁾   Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 183, poz. 1537 i 1538 i Nr 184, poz. 1539.

³⁾   Zmiany wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2004 r. Nr 91, poz. 870 i Nr 96, poz. 959 oraz z 2005 r. Nr 83, poz. 719, Nr 143, poz. 1204, Nr 167, poz. 1396, Nr 183, poz. 1538 i Nr 184, poz. 1539.

⁴⁾   Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2005 r. Nr 143, poz. 1202 i Nr 183, poz. 1538.

ZAŁĄCZNIK Nr 7 

INFORMACJA O WYBRANYCH DANYCH FINANSOWYCH

Część A

I.   Środki pieniężne

II.  Należności krótkoterminowe

III.  Instrumenty finansowe przeznaczone do obrotu

1.   Akcje

2.   Dłużne papiery wartościowe

3.   Certyfikaty inwestycyjne

4.   Warranty

5.   Pozostałe papiery wartościowe

6.   Instrumenty pochodne

7.   Towary giełdowe

8.   Pozostałe

IV.  Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe

V.   Instrumenty finansowe utrzymywane do upływu terminu zapadalności

1.   Dłużne papiery wartościowe

2.   Pozostałe papiery wartościowe

3.   Towary giełdowe

4.   Pozostałe

VI.  Instrumenty finansowe dostępne do sprzedaży

1.   Akcje i udziały

2.   Dłużne papiery wartościowe

3.   Jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

4.   Certyfikaty inwestycyjne

5.   Pozostałe papiery wartościowe

6.   Towary giełdowe

7.   Pozostałe

VII.  Należności długoterminowe

VIII.  Udzielone pożyczki długoterminowe

IX.   Wartości niematerialne i prawne

X.    Rzeczowe aktywa trwałe

XI.   Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe

1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.   Pozostałe rozliczenia międzyokresowe

Część B

I.   Zobowiązania krótkoterminowe

II.  Zobowiązania długoterminowe

III.  Rozliczenia międzyokresowe

IV.  Rezerwy na zobowiązania

1.   Z tytułu odroczonego podatku dochodowego

2.   Na świadczenia emerytalne i podobne

V.   Zobowiązania podporządkowane

VI.  Kapitał własny

1.   Kapitał zakładowy

2.   Należne wpłaty na kapitał zakładowy (wielkość ujemna)

3.   Akcje własne (wielkość ujemna)

4.   Kapitał zapasowy

a)   ze sprzedaży akcji powyżej ich wartości nominalnej

b)   utworzony ustawowo

c)   utworzony zgodnie ze statutem

d)   z dopłat akcjonariuszy

e)   inny

5.   Kapitał z aktualizacji wyceny

6.   Pozostałe kapitały rezerwowe

7.   Zysk (strata) z lat ubiegłych

a)   zysk z lat ubiegłych (wartość dodatnia)

b)   strata z lat ubiegłych (wartość ujemna)

8.   Zysk (strata) netto

9.   Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego (wielkość ujemna)

Część C

I.   Przychody z działalności maklerskiej, w tym:

1.   Prowizje

a)   od operacji papierami wartościowymi we własnym imieniu, lecz na rachunek dającego zlecenie

b)   z tytułu oferowania papierów wartościowych

c)   z tytułu przyjmowania zleceń kupna i umarzania jednostek uczestnictwa funduszy inwestycyjnych

d)   pozostałe

2.   Inne przychody

a)   z tytułu prowadzenia rachunków papierów wartościowych i rachunków pieniężnych klientów

b)   z tytułu oferowania papierów wartościowych

c)   z tytułu prowadzenia rejestrów nabywców papierów wartościowych

d)   z tytułu zarządzania cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie

e)   z tytułu zawodowego doradztwa w zakresie obrotu papierami wartościowymi

f)   z tytułu reprezentowania biur i domów maklerskich na regulowanych rynkach papierów wartościowych i na giełdach towarowych

g)   pozostałe

II.  Koszty działalności maklerskiej

1.   Koszty z tytułu afiliacji

2.   Opłaty na rzecz regulowanych rynków papierów wartościowych, giełd towarowych oraz na rzecz Krajowego Depozytu Papierów Wartościowych i giełdowych izb rozrachunkowych

3.   Opłaty na rzecz izby gospodarczej

4.   Wynagrodzenia

5.   Ubezpieczenia społeczne

6.   Świadczenia na rzecz pracowników

7.   Zużycie materiałów i energii

8.   Koszty utrzymania i wynajmu budynków

9.   Pozostałe koszty rzeczowe

10.  Amortyzacja

11.  Podatki i inne opłaty o charakterze publicznoprawnym

12.  Prowizje i inne opłaty

13.  Pozostałe

III.  Zysk (strata) z działalności maklerskiej (I-II)

IV.  Przychody z instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

1.   Dywidendy i inne udziały w zyskach

2.   Odsetki

3.   Korekty aktualizujące wartość

4.   Zysk ze sprzedaży/umorzenia

5.   Pozostałe

V.   Koszty z tytułu instrumentów finansowych przeznaczonych do obrotu

1.   Korekty aktualizujące wartość

2.   Strata ze sprzedaży/umorzenia

3.   Pozostałe

VI.   Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi przeznaczonymi do obrotu (IV-V)

VII.  Przychody z instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

1.   Odsetki

2.   Korekty aktualizujące wartość

3.   Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

4.   Zysk ze sprzedaży/umorzenia

5.   Pozostałe

VIII.  Koszty z tytułu instrumentów finansowych utrzymywanych do upływu terminu zapadalności

1.   Korekty aktualizujące wartość

2.   Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

3.   Strata ze sprzedaży/umorzenia

4.   Pozostałe

IX.   Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi utrzymywanymi do upływu terminu zapadalności (VII-VIII)

X.   Przychody z instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

1.   Dywidendy i inne udziały w zyskach

2.   Odsetki

3.   Korekty aktualizujące wartość

4.   Zysk ze sprzedaży/umorzenia

5.   Odpis dyskonta od dłużnych papierów wartościowych

6.   Pozostałe

XI.   Koszty z tytułu instrumentów finansowych dostępnych do sprzedaży

1.   Korekty aktualizujące wartość

2.   Strata ze sprzedaży/umorzenia

3.   Amortyzacja premii od dłużnych papierów wartościowych

4.   Pozostałe

XII.  Zysk (strata) z operacji instrumentami finansowymi dostępnymi do sprzedaży (X-XI)

XIII.  Pozostałe przychody operacyjne

1.   Zysk ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

2.   Dotacje

3.   Pozostałe

XIV.   Pozostałe koszty operacyjne

1.   Strata ze sprzedaży rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

2.   Odpisy aktualizujące wartość rzeczowych składników aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych

3.   Pozostałe

XV.   Różnica wartości rezerw i odpisów aktualizujących należności

1.   Rozwiązanie rezerw

2.   Utworzenie rezerw

3.   Zmniejszenie odpisów aktualizujących należności

4.   Utworzenie odpisów aktualizujących należności

XVI.   Zysk (strata) z działalności operacyjnej (IIII+VI+IX+XII+XIII-XIV+XV)

XVII.  Przychody finansowe

1.   Odsetki od udzielonych pożyczek

2.   Odsetki od lokat i depozytów

3.   Pozostałe odsetki

4.   Dodatnie różnice kursowe

a)   zrealizowane

b)   niezrealizowane

5.   Pozostałe

XVIII.  Koszty finansowe

1.   Odsetki od kredytów i pożyczek

2.   Pozostałe odsetki

3.   Ujemne różnice kursowe

a) zrealizowane

b) niezrealizowane

4.   Pozostałe

XIX.   Zysk (strata) z działalności gospodarczej (XVI+XVII-XVIII)

XX.    Zyski nadzwyczajne

1.   Losowe

2.   Pozostałe

XXI.   Straty nadzwyczajne

1.   Losowe

2.   Pozostałe

XXII.   Zysk (strata) brutto (XIX+XX-XXI)

XXIII.  Podatek dochodowy

XXIV.   Pozostałe obowiązkowe zmniejszenia zysku (zwiększenia straty)

XXV.    Zysk (strata) netto (XXII-XXIII-XXIV)